Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

“Расчеты с подотчетными лицами” предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Выдача денежных средств в подотчет отражается по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса». Размер аванса на командировочные расходы при направлении сотрудника в служебную командировку производится исходя из величины расходов на проезд к месту командировки и обратно, на проживание в месте служебной командировки, установленного размера суточных, за счет которых покрываются расходы на питание и проезд на городском транспорте в месте служебного командирования.

В установленные организацией сроки подотчетные лица должны отчитаться об использовании полученных сумм, представив в бухгалтерию авансовый отчет о произведенных расходах с приложением оправдательных документов. Бухгалтерия проверяет авансовые отчеты подотчетных лиц и приложенные к ним документы по форме и существу.

На основании утвержденного руководителем организации авансового отчета неиспользованные остатки наличных денежных средств сдают в кассу организации, приобретенные ценности приходуют на склады, и произведенные расходы списывают непосредственно в составе текущих расходов, что отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в корреспонденции с дебетом счета 50 «Касса» и, в зависимости от характера произведенных расходов, с дебетом счетов учета соответствующих расходов (счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и др.), приобретенных товарно-материальных ценностей (счет 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.).

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, могут быть удержаны из причитающейся им заработной платы в порядке, установленном законодательством.

На отчетную дату счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» имеет, как правило, дебетовое сальдо, которое при включении в баланс отражается по статье «Прочие дебиторы» в составе краткосрочной дебиторской задолженности в разделе II «Оборотные активы» актива баланса. Однако наряду с дебетовым сальдо счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» может одновременно иметь и кредитовое сальдо, которое отражается в разделе V «Краткосрочные обязательства» пассива баланса в составе статьи «Прочие кредиторы».

READ
Договор купли продажи нежилого помещения с землей

Учет денежных документов. Помимо операций с наличными денежными средствами на счет 50 «Касса» отражается также движение денежных документов, имеющихся в распоряжении организации. К денежным документам относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные железнодорожные и авиабилеты и др.

Для учета операций с денежными документами в развитие счета 50 «Касса» открывается отдельный субсчет «Денежные документы». Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение. аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Поступление денежных документов отражается по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции со счетами учета источника их поступления, например:

∙ кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – при приобретении денежных документов непосредственно у других организаций (например, приобретение авиабилетов и железнодорожных билетов у специализированных организаций с оплатой в безналичном порядка);

∙ кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – при приобретении денежных документов через работников организации (за наличный расчет) и др.

выдача денежных документов из кассы организации отражается по кредиту счета 50 «Касса», как правило, в корреспонденции со счетом 71 «Расчеты с подотчетными лицами», так как чаще всего денежные документы выдаются в подотчет работникам организации (например, выдача авиабилетов и железнодорожных билетов, приобретенных организацией, в подотчет работникам, направляемым в служебную командировку). Однако при использовании денежных документов управленческих или других хозяйственных нуждах организации их расходование может отражаться по кредиту счета 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом счетов учета соответствующих затрат – счетов 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др. (например, использование почтовых марок для рассылки, осуществляемой почтовыми отправлениями).

Ра отчетную дату счет 50 «Касса» имеет только дебетовое сальдо, которое отражается в составе статьи «Денежные документы» раздела II «Оборотные активы» актива баланса.

Пример 11.1. Организация направляет работника в служебную командировку на два дня. Организация приобретает по безналичному расчету авиабилеты в место командирования сотрудника и обратно стоимостью 12 000 руб., и выдает их в подотчет командируемому сотруднику. Кроме того, из кассы организации командируемому сотруднику выдаются наличные денежные средства в подотчет для оплаты гостиницы в месте служебного командирования в суме 6 000 руб. и суточные на два дня из расчета 700 руб. в день – 1 400 руб.

READ
Муж требует развода что делать

По возвращении из командировки сотрудник представляет авансовый отчет с приложением оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы:

∙ авиабилеты, подтверждающие перелет сотрудника к месту командирования и обратно, стоимостью 12 000 руб.;

∙ счет из гостиницы, подтверждающий проживание сотрудника в месте командирования, на сумму 5 600 руб.;

∙ командировочное удостоверение, подтверждающее пребывание сотрудника в организации, в которую он был командирован для выполнения служебного задания, в течение двух рабочих дней.

На основании представленного авансового отчета и оправдательных документов бухгалтерией произведен расчет командировочных расходов подотчетного лица:

12 000 руб. (авиабилет)
5 6000 руб. (проживание)
+
1 400 руб. (суточные за два дня нахожде- ния в командировке)
=
19 000 руб.

Следовательно, командированный сотрудник долен вернуть в кассу организации остаток неизрасходованных подотчетных сумм в размере 400 руб.

Приведенные хозяйственные операции будут отражены в бухгалтерском учете следующим образом:

1) с расчетного счета организации перечислены денежные средства в счет оплаты авиабилетов:

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 12 000 и

Кредит счета 51 «Расчетные счета» 12 000

2) в кассу организации оприходованы полученные авиабилеты, оплаченные по безналичному расчету:

Дебет счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы» 12 000 и

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 12 000

3) командируемому сотруднику в подотчет выданы авиабилеты, приобретенные для него организацией по безналичному расчету:

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 12 000 и

Кредит счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы» 12 000

4) командируемому сотруднику из кассы в подотчет выданы наличные денежные средства на оплату командировочных расходов:

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 7 400 и

Кредит счета 50 «Касса» 7 400

5) на основании утвержденного руководителем организации авансового отчета командированного сотрудника произведенные им командировочные расходы в сумме 19 000 руб. признаны в составе общехозяйственных расходов организации:

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» 19 000 и

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 19 000

6) в кассу организации командированным сотрудником внесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм:

READ
Законный состав суда в уголовном процессе

Что такое подотчетные средства

Подотчетные деньги — это сумма денег, которую выдали работнику для решения конкретных задач: командировка, встреча, покупка чего-либо и так далее. Деньги выдают на конкретный срок авансом. По его истечению сотрудник отчитывается, то есть сдает авансовый отчет, все подтверждающие документы и возвращает остаток.

Например, сотруднику дали 1 000 рублей на производственные нужды — приобретение кабеля для ремонта компрессора. По итогу расходования денег сотрудник готовит отчет и прикладывает кассовый чек. Сумма по чеку может быть больше или меньше. В первом варианте организация вернет сотруднику ту часть, которую он оплатил из собственных средств. Во втором — неизрасходованные деньги сотрудник сдает в кассу компании.

Авансовый отчет делают по форме № АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55.

Характеристика счета 71

71 счет бухгалтерского учета считается активно-пассивным счетом. Это значит, что остатки бухсчета могут иметь как дебетовый, так и кредитовый остаток на конец отчетного периода. Это значит, что на конец месяца долг может числиться за работником. Например, подчиненный только получил аванс и еще не успел отчитаться.

Также задолженность может числиться и за компанией. Например, если работник потратил собственные средства на обеспечение хозяйственных нужд или в командировке. Перерасход отражается в учете уже после того, как сотрудник предоставил авансовый отчет и подтвердил свои издержки документально.

Проводки для ведения учета на счете 71

Согласно разделу VI инструкции по применению плана счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н), счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

  • дебетуется со счетами денежных средств 50 «Касса» (если подотчетнику выдаются наличные) или 51 (когда средства выданы в безналичной форме);
  • кредитуется со счетами, на которых учитываются расходы, связанные с хоздеятельностью работодателя, и счетами денежных средств в случае возврата неистраченных сумм.

Суммы, за которые работник не отчитался, он должен вернуть работодателю — такая операция будет записана по кредиту счета 71 и дебету денежных счетов 50, 51.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Если остаток денег числится в долгу у работника, то его следует учесть по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетом 71. Такая задолженность может быть удержана из зарплаты сотрудника, в этом случае будет проведена проводка Дт 70 Кт 94. Когда у работодателя нет возможности удержать долг из зарплаты, используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», и проводка будет выглядеть так: Дт 73 Кт 94.

Обратите внимание! Если сотрудник потерял (или забыл взять) подтверждающие расход документы, то решение о возмещении расходов работнику принимает руководитель компании. Подтверждающим документом будет приложенная к авансовому отчету объяснительная записка от сотрудника, а основанием для принятия авансового отчета — приказ директора фирмы.

Обобщим информацию о том, с какими счетами может корреспондировать счет 71.

READ
Выкуп страховых дел по ДТП

Проводки по счету 71

Типовые операции по регистрации расчетов с подотчетными лицами регламентирует Приказ Минфина № 94н в редакции от 08.11.2010 г., закрепляющий законодательно План счетов бухгалтерского учета. Согласно параграфам документа 71 счет бухгалтерского учета – это регистр, содержащий сведения о взаимоотношениях с персоналом по денежным средствам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные, командировочные расходы. По кредиту отражаются использованные суммы:

  • Материальные затраты для производства – корреспонденция с 07, 08, 10, 15, 16, 20-29, 41, 44, 45, 97;
  • Возврат неизрасходованных средств – корреспонденция с 50, 51, 55, 57.

Дебет 71 счета показывает каким образом работникам выдавались средства – через кассу (50), банк (51, 52, 55) или они получены от сторонних организаций (76). Запрещена личная передача подотчетных сумм между сотрудниками. Валюту ведения расчетов определяют субсчета 71 счета: рублевый 71/01 и валютный 71/02.

Инструкция к плану счетов предусматривает типовые корреспонденции для систематизации единого подхода предприятий к ведению бухгалтерии. Отсутствующая в ней корреспонденция счета 71 вводится организацией самостоятельно при соблюдении правил Инструкции. Пример – рублевые операции по авансовой оплате поставщику или отражению входного НДС: кредитуется счет 71 1 с дебетом 60 1 «Расчеты с поставщиками» и 19 3 «НДС при приобретении МПЗ».

Приказом руководителя компании устанавливается срок, на который выдаются подотчетные средства. Превышение времени нахождения на руках персонала наличных денег квалифицируется как недостача – формируются проводки по 71 счету в корреспонденции с 94. После выяснения обстоятельств суммы вычитаются из заработной платы по заявлениям служащих или относятся на финансовые результаты при невозможности возврата.

Порядок выдачи в подотчет

Под авансовый отчет разрешается выдавать деньги только работникам предприятия. Подотчетные суммы выдаются наличными из кассы или перечисляются безналичным путём на банковскую карточку.

Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму. На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности:

приказ о подотчетных лицах

При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

  • Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица (по данным регистра БУ). Основание: п.6.3 указаний ЦБ РФ №3210, в котором указано, что запрещается выдавать средства в подотчет неотчитавшемуся сотруднику по ранее полученной сумме.
  • Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.
READ
Претензия энергосбытовой компании

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ (ст. 137 ТК РФ). При этом:

Важно: удержания с сотрудника можно производить только по письменному заявлению и не более 20% от заработной платы (ст. 138 ТК РФ).

Если задолженность (особенно крупная сумма) за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом (абз.3 ст.137 ТК РФ) и доначислить НДФЛ.

Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.

Авансовый отчет

Все расходы денежных средств сотрудник отражает в авансовом отчете. Сотрудник может потратить подотчетные суммы на приобретение товаров, материалов, ОС, НМА, оплату хозяйственных нужд фирмы.

На схеме представлены виды расходов по счету 71 и первичные документы, которые следует прилагать к авансовому отчету:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

виды расходов по счету 71 и первичные документы

Если у работника возник перерасход по подотчетным суммам, то есть сотрудник израсходовал свои личные денежные средства, то предприятие вправе его возместить при соблюдении установленных процедур.

Налоговый учет подотчетных сумм

В первую очередь определите, на что потрачены деньги. Если на хозяйственные нужды учреждения (приобретение МЗ, ОС, ГСМ) или оплату командировочных расходов (суточные, проезд, проживание), то такие затраты принимаются к расчету налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в полной сумме. Исключение: траты на питание сотрудников в служебных поездках.

Представительские расходы разрешено отнести на затраты. По 264 статье НК РФ, к таковым затратам относят: расходы на организацию официальных мероприятий, услуги переводчика, буфетное обслуживание. Прочие траты принимать в расчеты базы не следует.

Представительские расходы учитывают в составе прочих расходов в размере, который не превышает 4 % от фонда зарплаты за расчетный период (ст. 264 НК РФ). Для налоговиков потребуются подтверждающие документы: распоряжение о проведении мероприятия, смета затрат, отчет о проведении мероприятия, акт на списание представительских затрат и т. д.

READ
Оплата за третье лицо - документы

Бухгалтерский учет подотчетных денег

В бухгалтерском учете проводка по выдаче наличных денежных средств подотчетному лицу выглядит следующим образом Д71 К50, выдача наличных денежных средств осуществляется на основании расходного кассового ордера (образец которого можно скачать здесь). Выдача подотчетной суммы безналичными денежными средствами учитывается проводкой Д71 К51.

Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, предоставив авансовый отчет с приложенными документами, подтверждающими расходы. Неизрасходованные средства работник должен вернуть в кассу, при этом в бухучете выполняется проводка Д50 К71, данная операция осуществляется на основании приходного кассового ордера (образец которого можно скачать в этой статье).

Со счетом ’71’ связаны следующие тесты по бухучету

Проводки по погашению дебиторской задолженности, 12 примеровПосле регистрации » Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.
Отражение расходов подотчетных лиц, 10 примеровПосле регистрации » Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.
Бухгалтерские проводки учета госпошлины, 14 примеровПосле регистрации » Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.

[ 1] AlexLee 02.03.2015, 14:18

Добавьте какие документы используется в каждом операции или перечень документов взаимодействующие со счет в целом.

[ 2] Хадижа 05.03.2015, 14:58

Проверка операций по расчетам с подотчетными лицами осуществляется на основании следующих документов: А. Типовые (унифицированные) формы первичной учетной документации: – “Авансовый отчет” (форма N АО – 1) (утверждена Постановлением Госкомстата России N 55); – “Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении” (форма N Т-10а), “Командировочное удостоверение” (форма N Т-10) (утверждены Постановлением Госкомстата России N 1); – журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации (приложение N 2 к Приказу Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 N 739н “Об утверждении порядка и форм учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы” (далее – Приказ Минздравсоцразвития России N 739н); – журнал учета работников, прибывших в организацию, в которую они командированы (приложение N 3 к Приказу Минздравсоцразвития России N 739н); – инвентаризационные описи по счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами” (приложение к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденным Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49; Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации”, в редакции Постановлений Госкомстата России от 27.03.2000 N 26 “Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N ИНВ-26 “Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией” и от 03.05.2000 N 36 “О внесении изменений в Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризаций”. Б. Регистры бухгалтерского учета. Для отражения хозяйственных операций по учету расчетов с подотчетными лицами, включая расчеты в иностранной валюте, в организациях, применяющих единую журнально-ордерную форму учета, используются по Дт 71 “Расчеты с подотчетными лицами” – журналы-ордера N 1, N 7; по Кт 71 “Расчеты с подотчетными лицами” – ведомость N 1 (на обороте журнала-ордера N 1), ведомость N 7, журнал-ордер N 7 (письмо Минфина России от 24.07.1992 N 59 “О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях”). В организациях, применяющих форму ведения бухгалтерского учета, утвержденную Приказом Минфина России N 64н по счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, используется Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма N В-5). В. Прочие документы: – приказы руководителя об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы; – приказы (распоряжения) руководителя о направлении работников в командировки (форма N Т-9, утверждена Постановлением Госкомстата России N 1); – первичные документы, подтверждающие использование денежных средств по целевому назначению; – приказы руководителя об установлении повышенных норм командировочных расходов; – гражданско-правовые договоры с лицами, выезжающими в служебные поездки за счет проверяемой организации; – акты закупок материальных ценностей у физических лиц; – иные документы.

READ
Взыскание дополнительных расходов на ребенка

Бухгалтерские проводки

Типовые проводки бухучета на основе 71 счета могут отражать покупку материалов через подотчет, включать в себя командировочные расходы и прочее. Выглядят они следующим образом:

  • Дт71 Кт 50.1 Выдача средств подотчет из кассы организации;
  • Дт10 Кт 71 Покупка материалов на эти средства;
  • Дт19 Кт 71 Принятие НДС по купленным материалам;
  • Дт20 Кт 10 Отпуск материалов в производство;
  • Дт50.1 Кт 71 Подотчетным сотрудником были сданы остатки средств в кассу организации;
  • Дт71 Кт 50.1 Выдача сотруднику перерасхода из кассы по соответствующим суммам.

Командировочные же проводки могут быть следующими:

  • Дт71 Кт 50.1 Выдача средств подотчет из кассы организации на командировочные расходы;
  • Дт20 Кт 71 Списание купленных билетов и прочих трат в расход;
  • Дт19 Кт 71 Принятие налога на добавленную стоимость по купленным билетам;
  • Дт44 Кт 71 Списание средств на гостиницу или отель на затраты;
  • Дт19 Кт 71 Принятие налога на добавленную стоимость за проживание в номере гостиницы или отеля;
  • Дт50.1 Кт 71 Возвращение остатка неизрасходованных средств в кассу организации.

Таким образом, 71 счет — это бухгалтерский регистр, обобщающий данные о подотчетных суммах и лицах, которым они выдаются. Счет используется для расчетов с подотчетными лицами, фиксации средств и учета их на балансе сотрудника. Счет корреспондирует с большим количеством дебетовых и кредитовых счетов при проводках покупки материалов или оформлении командировочных. Анализ этого регистра может производиться посредством его карточки, оборотно-сальдовой ведомости и прямого анализа через любую бухгалтерскую систему, например, 1С:Бухгалтерия.

Подотчетным лицом называется служащий предприятия, получивший наличные деньги из кассы компании для оплаты производственных или коммерческих расходов. Взаимоотношения организации и сотрудников по кассовым операциям регулирует Указание Центрального банка № 3210 от 11.03.2014г. Для контроля операций по движению и остаткам наличных денег, полученных персоналом, в бухгалтерском учете утвержден счет 71 – «Расчеты с подотчетными лицами».

Корреспонденция с другими счетами

Этот бухсчет может взаимодействовать со многими другими счетами при выполнении проводок. По дебету этого счета корреспонденция производится в кредит:

  • 50 Выдача подотчетных денежных средств из кассы;
  • 51 Перечисление подотчетных средств со счета на банковскую карту;
  • 52 Выдача подотчетных средств в иностранной валюте при командировке заграницу;
  • 55 Выдача подотчетных средств со спецсчетов;
  • 76 Выдача подотчетных денежных средств по реестру банка;
  • 79 Выдача денег подотчет из кассы отдельного подразделения организации или из ее филиала;
  • 91 Учет списания разниц курсов валют, если выдача была в иностранной валюте.
READ
Приказ о передаче дел при увольнении

Кредит счета корреспондирует с дебетом следующих счетов:

  • 07 Оприходование инструментария для работ, которые было куплено на подотчетные деньги;
  • 08 Учет затрат на покупку внеоборотных активов;
  • 10 Учет материалов, купленных на подотчетные суммы;
  • 11 Оформление скота для от корма, который был приобретен с помощью подотчетной выплаты;
  • 15 Учет купленных материалов на соответствующие средства, если учетной политикой это определено;
  • 20 Списание денежных средств на ОП;
  • 23 Списание подотчетных денежных средств на ВП;
  • 25 Списание денежных средств на расход общепроизводственного характера;
  • 26 Списание подотчетных денег на расход административного характера;
  • 28 Списание сумм подотчета на исправление браков;
  • 29 Списание денег на расход для обслуживания и подсобных структур;
  • 41 Отражение покупки товарно-материальных ценностей на подотчетные деньги;
  • 44 Оформление материальных средств на общие затраты по реализации ГП;
  • 45 Приобретение товарно-материальных ценностей, еще непоступивших на склады предприятия;
  • 50 Возврат неизрасходованных сумм в кассу организации;
  • 51 Возврат неизрасходованных сумм на расчетные счета в банках;
  • 52 Возврат неизрасходованных сумм на валютные расчетные счета в банках;
  • 55 Возврат неизрасходованных сумм на специальные счета в банковских учреждениях;
  • 70 Оформление удержания денег, которые не были возвращены сотрудником из его заработной платы. Удержание однократно;
  • 73 Оформление удержания денег, которые не были возвращены сотрудником из его заработной платы. Удержание многократно;
  • 76 Учет погашения задолженности перед контрагентом по работам или услугам, списанным ранее;
  • 79 Оформление передачи долгов филиалам или отдельным структурам;
  • 91 Учет недостач материалов, характеризуемый естественными убытками при курсовых разницах, если сумма была выдана в иностранной валюте;
  • 94 Учет недостач при отсутствии подтверждения израсходования средств или когда деньги не были возвращены в кассу организации;
  • 97 Оформление затрат подотчетных денег, которые будут списаны в будущих отчетных периодах;
  • 99 Отражение списания средств на ликвидацию стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций.
Ссылка на основную публикацию