По закону ООО с нулевым балансом в обязательном порядке сдает отчеты в ИФНС. Отчетность сдается до 31 марта того года, который будет следующим за отчетным. Помимо своевременной подачи отчетов ООО обязано оплачивать взносы в ПФР и ФСС.
Ликвидация ООО в 2022-2022: пошаговая инструкция
Преимущества общества с ограниченной ответственностью заключаются не только в упрощенном способе его регистрации. Ликвидацию также можно провести самостоятельно.
Проблемы и сложности могут возникнуть только при значительной задолженности перед кредиторами. В нашей статье пошагово рассмотрим этапы закрытия ООО с учетом актуальных изменений в законодательстве.
Как отличить ООО с нулевым балансом?
Организация становится «ООО с нулевым балансом» только тогда, когда соблюдает следующие условия:
- фактическая деятельность не велась;
- не было ни расхода, ни прихода денежных средств, и это зафиксировано при сдаче налоговых деклараций и отражено во внутренней документации;
- документы в налоговую предоставлялись вовремя;
- уплачены все взносы в ПФР и ФСС и нет задолженности по пеням;
- нет задолженностей перед юридическими и физическими лицами.
Чтобы подобное ООО можно было закрывать без судебного вмешательства, помимо вышеуказанных условий должно быть согласие каждого из учредителей организации на ликвидацию.
Решить вопросы с имуществом
Пока компании принадлежит имущество, ей нужно платить налоги: на имущество, землю и транспорт. Поэтому перед остановкой деятельности имущество обычно продают.
Чтобы продать имущество, например здание, офис, землю или корабль, нужно:
- подготовить договор купли-продажи и акт;
- заверить договор у нотариуса в трех экземплярах;
- зарегистрировать договор в Росреестре. Процедура займет от пяти до двенадцати дней.
Как зарегистрировать договор в Росреестре
Если нужно продать автомобиль, история другая:
- подготовить договор купли-продажи и акт приема-передачи;
- зарегистрировать продажу в ГИБДД. Если новый собственник — юрлицо, придется идти в отделение ГИБДД. Физлицо может подать заявление через Госуслуги
При продаже главное — зафиксировать дату перехода права на имущество, чтобы правильно составить декларацию и заплатить налог. Эти отметки дают в Росреестре и ГИБДД.
ООО «Помпея» решила продать офис. Договор купли-продажи и акт приема-передачи подписали 20 декабря и планировали передать имущество до конца года.
Сначала собирали документы, потом были новогодние праздники. Договор зарегистрировали в Росреестре только 10 февраля. Это дата перехода права на имущество — 10 февраля. Нужно будет подать декларацию и заплатить налог с 1 января по 9 февраля.
После этого можно считать, что у компании больше нет имущества.
Если продать имущество не получается или компания планирует восстановить работу, налоги на имущество нужно заплатить заранее за год вперед. Платить по факту не получится, счет будет заморожен. А если не заплатить, налоговая может прийти с проверкой и начислить штрафы.
Способы ликвидации нулевого ООО
Существует 2 вида закрытия таких предприятий: добровольная (официальная) и альтернативная. О третьем способе – банкротстве – говорить не будем, так он им может воспользоваться лишь фирма с большими долгами.
Самый лучший вариант – оформить добровольную ликвидацию. Для компаний с нулевым балансом предусмотрена упрощенная процедура:
- Заявитель собирает и сдает в ИФНС ограниченный пакет документов.
- Организация проходит минимум проверок, а чаще всего их нет вообще. По закону налоговая обязана провести проверку, но в связи с большой загруженностью сотрудников ее в 99,99 % случаев не проводят – ООО с нулевым балансом государству не особенно интересны.
- До минимума сокращены сроки ликвидации предприятия.
Но если по каким-то причинам этот вид ликвидации не подходит, то можно воспользоваться альтернативной ликвидацией ООО. Например:
- реорганизацию – слияние или присоединение;
- смену учредителей и/или руководства;
- продажу.
Чаще всего предприниматели продают «чистую» фирму – либо самостоятельно, либо через посредников. И многие бизнесмены готовы купить такую компанию. Тому обычно 2 причины:
- не хочется тратить время и деньги на открытие новой организации – и правильно, зачем это делать, если можно быстро купить «нулевую» фирму;
- при такой сделке покупатель получает выданные предприятию лицензии, разрешения и сертификаты и не платит за это лишнюю цену.
Последствия составления нулевого и ненулевого балансов
Недостатком первой позиции может являться наличие среди активов ликвидируемой организации дебиторской задолженности, взыскание которой может растянуться на довольно длительное время, и соответственно составление ликвидационного баланса будет перенесено на неопределенный срок (пока не будет погашена вся дебиторская задолженность). Вторым недостатком данной позиции является неопределенность в порядке разрешения возможного спора между участниками относительно того, кому из них должно быть передано оставшееся имущество. Согласно п. 8 ст. 63 ГК в случае возникновения спора относительно того, кому из участников нужно передать вещь, ликвидационная комиссия должна продать эту вещь с торгов, но представляется, что с этим вопросом могут возникнуть определенные сложности, ведь эта вещь по решению ликвидационной комиссии уже передана одному из участников. Очевидно, что в этом случае нулевой ликвидационный баланс может быть утвержден только после разрешения спора между участниками.
Недостатком второй позиции может явиться наличие среди активов ликвидируемой организации имущества, облагаемого транспортным налогом и (или) налогом на имущество. В этом случае ликвидируемая организация продолжает оставаться плательщиком указанных налогов, и у нее до распределения или продажи данного имущества продолжает формироваться кредиторская задолженность по этим налогам. А, следовательно, в этом случае ликвидационный баланс не может быть утвержден, поскольку будет иметь место кредиторская задолженность по налогам.
6 шаг. Рассчитаться по долгам
Платите по долгам в порядке очередности по Гражданскому кодексу. Сразу после утверждения ликвидационного баланса рассчитайтесь:
- в первую очередь с гражданами, перед которыми ваша организация отвечает за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью, если такие есть,
- во вторую очередь с работниками по трудовому договору по выплате зарплаты и выходных пособий.
Спустя месяц со дня утверждения ликвидационного баланса, погасите долги третьей и четвертой очереди:
- в третью очередь заплатите все налоги и страховые взносы, штрафы и пени,
- в четвертую очередь — оставшиеся долги.
Если денег не хватает, ликвидационная комиссия продаёт имущество организации на торгах. А если и выручка от продажи имущества не покроет долги компании, тогда нужно открывать процедуру банкротства. Для этого лучше обратиться к специалистам по делам о банкротстве.
Ликвидация юридического лица по решению собственников
Оформите решение о ликвидации ООО
Решение о ликвидации ООО должны единогласно принять его участники. По итогам собрания следует оформить протокол. Если собственник один, то он должен оформить решение единственного участника о ликвидации.
Установленной формы протокола (решения) нет. В документе необходимо однозначно выразить желание собственников добровольно ликвидировать свою компанию. В протоколе, кроме того, нужно отметить, что решение принято единогласно.
Выберите ликвидационную комиссию или ликвидатора
Одновременно с принятием решения о ликвидации нужно выбрать ликвидационную комиссию или ликвидатора. Обычно оба решения оформляют в одном документе.
С этого момента комиссия или ликвидатор управляет юридическим лицом. Далее под «ликвидатором» будем иметь в виду и председателя ликвидационной комиссии.
Часто функции по ликвидации компании берет на себя действующий директор или один из учредителей. Но это не обязательно — можно пригласить и стороннего специалиста.
Проинформируйте налоговиков о начале ликвидации ООО
После принятия решения о ликвидации необходимо в течение 3 дней сообщить об этом в ИФНС по месту нахождения организации. Нужно использовать специальную форму — уведомление Р15001. В документе укажите сведения о юридическом лице (раздел 1), о ликвидаторе (лист А) и о заявителе (лист Б). Также проставьте отметки в п. 2.1 и 2.2 и заполните дату принятия решения о ликвидации. Уведомление должен подписать один из участников ООО или ликвидатор.
К форме Р15001 нужно приложить протокол собрания или решение единственного участника о ликвидации.
Документ можно составить на бумаге и сдать в ИФНС лично, передать через МФЦ или направить заказным письмом. Если заявление готовится в бумажном формате, то подпись ответственного лица нужно заверить у нотариуса.
Если у заявителя есть усиленная квалифицированная электронная подпись, он может направить налоговикам информацию через сервис на сайте ФНС.
Документы в электронном виде можно передать через нотариуса. В этом случае заявитель может не иметь электронной подписи — нотариус сам заверит отправляемые файлы.
В течение пяти рабочих дней налоговики должны внести сведения в госреестр и выдать подтверждающий документ — лист записи ЕГРЮЛ с отметкой о начале ликвидации.
Госпошлину за подачу уведомления о начале ликвидации платить не нужно. Заверение подписи у нотариуса стоит в среднем от 1 000 до 1 500 рублей, а пересылка в электронном формате — от 3 000 до 5 000 рублей.
После получения уведомления о ликвидации налоговики могут назначить выездную проверку. Но так бывает далеко не всегда. Здесь многое зависит от той информации о компании, которая есть у инспекторов. Если за последние три года у фирмы не было сомнительных операций, возмещения НДС, сдачи убыточных деклараций, контрагентов с признаками «однодневок» – вероятность проверки будет минимальной.
Сообщите контрагентам о предстоящей ликвидации
Когда запись о ликвидации внесут в госреестр, нужно уведомить контрагентов о предстоящем закрытии компании.
Во-первых, необходимо опубликовать информацию о начале ликвидации ООО в «Вестнике государственной регистрации». На сайте издания есть специальная форма, через которую удобно заказать публикацию. В объявлении следует указать срок для предъявления претензий, который не может быть меньше двух месяцев.
Помимо этого, каждого кредитора нужно отдельно уведомить о предстоящей ликвидации в письменном виде. Лучше всего сделать это так, чтобы в дальнейшем можно было доказать, что контрагент получил документ. Это может быть заказное письмо с уведомлением о вручении или подпись ответственного лица кредитора при курьерской доставке.
Предупредите сотрудников и службу занятости о предстоящих увольнениях
Если компания ликвидируется, это означает, что все сотрудники потеряют работу. Их нужно письменно предупредить о предстоящем увольнении не позднее, чем за 2 месяца.
Также нужно сообщить о будущем увольнении по инициативе работодателя в службу занятости по форме, утвержденной постановлением Правительства от 05.02.1993 № 99. Срок здесь тоже составляет два месяца, а при массовых увольнениях — три.
Общие правила, по которым нужно определять массовость, установлены тем же постановлением № 99. При ликвидации массовым считается увольнение более 15 сотрудников. Но региональными законами или отраслевыми соглашениями могут быть установлены и другие критерии.
Составьте промежуточный ликвидационный баланс
После того, как все требования были предъявлены и налоговая проверка (если она была) завершена, можно составлять промежуточный ликвидационный баланс.
Он включает в себя активы компании и все признанные ликвидатором требования кредиторов. Этот документ обычно составляют по стандартной форме бухгалтерского баланса с пометкой «ликвидационный».
Промежуточный ликвидационный баланс нужно сдать в ИФНС вместе с формой Р15001 и протоколом об его утверждении. Необходимо поставить отметку в п. 2.3 формы. Лист А в данном случае заполнять не нужно, ведь сведения о ликвидаторе у налоговиков уже есть.
Иногда промежуточных ликвидационных балансов может быть два или даже больше. Такая ситуация возникает, если после сдачи первого баланса появились новые требования, которые ликвидатор обязан признать, например – основанные на решении суда.
Образцы документов
Заявление по форме 15016
Требования по заполнению формы Р15016 (с Общими положениями)
Ликвидация бизнеса
Заполните форму и наш специалист свяжется с вами в кратчайшие сроки.
Ликвидация ООО и ИП: особенности процедуры
В процессе ведения бизнеса может возникнуть необходимость в ликвидации предприятия. Перед тем как узнать, сколько стоит закрыть ООО, многие предприниматели изучают особенности процедуры. Причинами необходимости ее проведения являются угасание интереса руководителя к коммерческой деятельности, возникновение проблем организации с правоохранительными органами и прочее. С юридической точки зрения ликвидация компании является более сложной процедурой, чем ее регистрация. По этой причине важно заранее узнать, какова цена и как закрыть ООО с нулевым балансом, предприятие с долгами и без них.
Разновидности ликвидации бизнеса
Законодательство различает несколько процедур (в зависимости от этого меняется стоимость закрытия ООО или ИП):
- Добровольная ликвидация. Инициаторами являются участники предприятия, работа которого не велась или была приостановлена (если нужно узнать, сколько стоит закрыть ООО с нулевым балансом, звоните нам). В результате ликвидации действующей компании ее деятельность полностью прекращается без перехода прав, обязанностей к другим обществам.
- Принудительная ликвидация. Осуществляется через суд. Начать процедуру могут участники объединения и представители государственных, муниципальных органов. Основаниями для принудительного прекращения деятельности фирмы служат ведение запрещенного бизнеса, признание регистрации предприятия недействительной и прочее.
- Банкротство необходимо, если у компании есть долги перед кредиторами и имеющихся активов недостаточно для их погашения. При возникновении такой проблемы проконсультируйтесь с нашими юристами: они подробно расскажут о ликвидации ООО и стоимости услуги в Москве в этом случае. Прекращение деятельности фирмы, как правило, производится через суд. Инициаторы – участники общества, которыми были выявлены признаки несостоятельности компании. В случае банкротства немаловажно предварительно сравнить свои финансовые возможности со стоимостью на закрытие ООО.
- К альтернативной ликвидации относят реорганизацию, продажу предприятия. При необходимости наши юристы помогут решить сложные вопросы при проведении процедур.
О цене закрытия ООО, ИП и различии услуг
Следует перечислить, в чем отличия прекращения деятельности для разных организационно-правовых форм:
- Говоря о стоимости ликвидации ООО, надо уточнить, что госпошлина составит 800 руб. Для прекращения деятельности ИП потребуется 160 руб.
- Если вы индивидуальный предприниматель, то смена статуса ФЛ занимает около 7 дней (время зависит от того, куда обращались для проведения процедуры: через ИФНС проходит быстрее, чем в МФЦ). На закрытие общества с ограниченной ответственностью при отсутствии неисполненных обязательств требуется от 2,5 месяцев.
- При необходимости прекращения деятельности ИП непогашенные суммы в отношении кредиторов переходят на гражданина. Для этого не требуется проводить специальную процедуру. Все проходит автоматически. Общество отвечает по обязательствам в пределах своего имущества. При необходимости суд привлекает участников к субсидиарной ответственности. В этом случае учредители исполняют обязательства перед кредиторами путем перевода личных финансов.
- Чтобы выйти из госреестра, ИП предоставляет в налоговую службу документы по форме № Р26001, общество с ограниченной ответственностью – № Р15001 (для упрощения задачи узнайте у нас о быстром закрытии ООО и стоимости услуги). В последнем случае компания предъявляет соответствующее решение и ликвидационный баланс. После приема и рассмотрения документов специальная комиссия публикует в «Вестнике госрегистрации» сообщения о прекращении деятельности фирмы.
Интересуетесь, сколько стоит закрыть ООО или ИП? Спросите об этом у наших консультантов. Они расскажут, сколько стоит ликвидация ООО без долгов, с неисполненными обязательствами, а также о важных нюансах процедур.
Контакты для получения информации по услуге:
тел: +7(495) 137-57-19
e-mail: info@3ar.su
Ликвидации бизнеса: основные этапы
Практически каждый предприниматель сталкивается на пути развития компании с различными проблемами. Может возникнуть необходимость в ликвидации бизнеса. При прекращении деятельности фирмы утрачиваются ее гражданско-правовые полномочия. Проще всего происходит закрытие компаний с нулевым балансом либо предприятий с одним участником – руководителем. Прекращение деятельности фирмы в случае добровольной подачи соответствующего заявления имеет свои особенности (подробно о порядке ликвидации юридического лица расскажут наши специалисты).
Чем отличается от банкротства?
Нередко случается так, что у компании числятся долги перед множеством кредиторов, а имеющихся активов недостаточно для их погашения. В данном случае фирма может не лишаться гражданско-правового статуса. Суд нередко предоставляет шанс на реорганизацию. Тогда компания вправе возвратиться в привычное русло и продолжить свою деятельность.
Стоит отметить, что банкротство, в отличие от добровольной ликвидации бизнеса, портит репутацию предпринимателей. Возможно, это является одной из главных причин выбора множества руководителей закрытия фирмы по собственной инициативе.
О порядке ликвидации юридического лица
ООО прекращает свою деятельность в течение 3 месяцев. В трехдневный срок после принятия решения руководитель обязан прийти в налоговую по месту регистрации с:
- Соответствующим уведомлением (форма Р15001).
- Протоколом собрания учредителей.
Далее публикуется известие о планируемом событии в «Вестнике госрегистрации», составляется ликвидационный баланс, уплачивается 800 р. В налоговую нужно идти с:
- Уставом.
- Приказом о назначении директора.
- Выпиской из ЕГРЮЛ.
- Чеком об уплате пошлины.
- Свидетельством ОГРН.
- Документами по формам Р15001, Р16001.
Несколько слов об ИП
Речь идет о прекращении статуса предпринимателя. Предварительно вы должны оплатить все долги, снять контрольно-кассовый аппарат с учета, закрыть банковский счет, подать соответствующее уведомление в УФНС, ФСС и ПФР, распустить персонал, сдать все декларации, уничтожить печать, а затем принести в налоговую следующие документы:
- Заявление о закрытии.
- Чек об уплате госпошлины.
- Свидетельство о регистрации.
- Справку из пенсионного фонда об отсутствии долговых обязательств.
Подробно узнать о закрытии ООО и стоимости услуги, ликвидации ИП можно у нас. Нужные контакты указаны в соответствующей вкладке.
Получение документов о государственной регистрации ликвидации ООО
Единственным документом, который подтверждает ликвидацию ООО, является лист записи Единого государственного реестра юридических лиц по форме N Р50007.
Способы подачи и получения документов в процессе ликвидации ООО такие же, как и при других обращениях в налоговую инспекцию:
- лично председателем ликвидационной комиссии или ликвидатором;
- представителем по нотариально удостоверенной доверенности;
- по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
- подписанные электронной цифровой подписью.
После того, как ликвидация ООО подтверждена листом записи из ЕГРЮЛ, останется только: закрыть расчетный счет; уничтожить печать в специализированной организации; сдать документы ликвидированного общества в архив (ст. 23 закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ).
О составлении такого баланса нужно снова сообщить в налоговую инспекцию по форме № P15016. Если при первой подаче формы в разделе 2 указывалась причина подачи заявления “3”, то для уведомления о составлении промежуточного баланса надо вписать цифру “4”. Кроме уведомления в налоговую сдают решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса, сам баланс и копию листа «Вестника» с публикацией или подтверждающие документы.
Подача в налоговую инспекцию пакета документов для ликвидации ООО
После того, как требования кредиторов удовлетворены, комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс, содержащий информацию о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками. И промежуточный, и окончательный ликвидационные балансы утверждаются общим собранием участников.
Если за счет недобросовестных действий ликвидатора активы организации в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может отказать в ликвидации ООО.
Действительно, активы, указанные в промежуточном балансе, в большинстве случаев могут только уменьшиться (из-за удовлетворения требований кредиторов), но никак не увеличиться. Если же происходит рост активов по окончательному балансу, то это может говорить о том, что активы были временно выведены из ООО, чтобы «не достаться кредиторам». Пока ведется процесс ликвидации ООО, организация может продолжать вести деятельность, приносящую прибыль, но на практике контрагенты с большим недоверием относятся к таким сделкам. Хозяйственные операции, по которым активов в ООО «прибыло» уже после утверждения промежуточного баланса, могут подвергаться тщательной проверке налоговых органов, и стать причиной отказа в ликвидации ООО.
Иск о признании ликвидации ООО недействительной по причине того, что сумма активов по окончательному балансу превысила сумму активов по промежуточному балансу могут подать впоследствии и кредиторы, чьи требования остались неудовлетворенными. Судебная практика по такому вопросу имеется, и она не всегда в пользу недобросовестных участников ликвидируемого ООО.
После завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемой организации распределяется между участниками общества (ст. 58 закона «Об ООО»). В первую очередь производится выплата распределенной, но невыплаченной части прибыли, а во вторую – распределяется оставшееся имущество общества согласно долям в уставном капитале.
Окончательный пакет документов для регистрации факта ликвидации ООО состоит из:
- третьего заявления по форме № P15016, заверенного нотариально;
- окончательного ликвидационного баланса;
- решения общего собрания об утверждении ликвидационного баланса;
- документа об уплате госпошлины (800 рублей);
- документа, подтверждающего представление в ПФР и ФСС сведений персонифицированного учета.
Государственная регистрация ликвидации ООО проводится в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в ФНС.
Загрузка...
