Согласно положению о премировании при обслуживании от 100 до 150 клиентов в месяц работнику полагается премия 5000 ₽, при обслуживании 151-200 клиентов — 10 000 ₽, при обслуживании 201 и больше клиентов — 15 000 ₽.
Инструкция: как рассчитать и выплатить квартальную премию
Понятия различных выплат трудового вознаграждения представлены в ТК РФ. И хотя в ст. 129 ТК РФ конкретно не указано, что такое квартальная премия и из чего она складывается, обоснование вытекает из определения заработной платы. Премия — это сумма, которую периодически выплачивают в организации для поощрения и материального стимулирования работников (ст. 191 ТК РФ).
По закону премирование — это не обязанность, а право работодателя. Организация устанавливает периодичность, размер и порядок премирования. Основные правила стимулирования закрепляют в коллективном договоре, индивидуальных трудовых соглашениях с работниками, положениях об оплате труда и о премировании. Сроки выдачи дополнительного материального поощрения прописываются в коллективном договоре и локальных нормативах (письмо Минтруда № 14-1/ООГ-1293 от 14.02.2017, № 14-1/ООГ-9132 от 21.06.2020).
Если в локальных нормативных актах не закреплено квартальное премирование, то работодатель вправе не выплачивать поощрения. Если организация прописала порядок стимулирования во внутренних нормативах, то премии платятся в обязательном порядке и в те сроки, которые установлены в положении.
У работодателя есть возможность выбрать форму квартального стимулирования — денежную, материальную (подарки), наградную (почетная грамота или звание). Основания и виды поощрения прописываются в положении о премировании. Обычно квартальные премиальные выплаты положены:
- за эффективную (интенсивную, продуктивную) работу;
- выполнение плана;
- соблюдение трудовой дисциплины;
- реализацию проекта;
- выполнение конкретных задач и проч.
Премирование носит разовый или периодический характер. Работодатели выплачивают ежемесячные, квартальные, полугодовые или годовые премии. Но есть и исключения. В 79-ФЗ от 27.07.2004 указано, когда выплачивают квартальную премию госслужащим, — государственных служащих не премируют (ст. 55 79-ФЗ). За гражданскую службу положены только единовременные поощрения.
Эксперты КонсультантПлюс рассказали, что делать, если премия назначена уже после увольнения работника. Нужно ли ее платить? Узнайте бесплатно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Выплата премии право работодателя
Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Ответственность за невыплату заработной платы Премия в силу ч. 1 ст. 129 ТК РФ является частью заработной платы. При этом премирование – это один из видов поощрения работников, которые добросовестно исполняют трудовые обязанности. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 191 ТК РФ.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Поощрение работников
(КонсультантПлюс, 2022) В каком случае выплата премии ваше право, а в каком обязанность, вы определяете самостоятельно на основании действующих у вас документов об условиях премирования – законом этот вопрос не урегулирован. Если указано, что премия негарантированная выплата (например, установлено, что она зависит от оценки результатов труда, финансово-хозяйственных результатов и назначается по решению работодателя), то выплата такой премии ваше право. А вот если прописано, что премия входит в заработную плату и, например, ежемесячно начисляется работнику в фиксированном размере, то она обязательна. Проверьте, как сформулированы условия премирования в вашем локальном нормативном акте о премировании, коллективном договоре, если он есть, отраслевом (межотраслевом) соглашении, если оно действует по вашей организации и содержит положения о премировании, трудовом договоре работника. Это следует из ч. 2 ст. 22, абз. 5 ч. 2 ст. 57, ч. 1 ст. 129, ч. 1, 2 ст. 135, ч. 1 ст. 191 ТК РФ.
Приказ на премию
Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1: Форма Т-11 или Форма Т-11А (для премирования группы работников).
В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что Форма Т-11 и Форма Т-11А:
- применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе;
- составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник;
- подписываются руководителем или уполномоченным лицом;
- объявляются работнику под расписку.
На основании приказа вносится запись в личную карточку работника (Форма Т-2 или Форма Т-2ГС (МС)) и его трудовую книжку.
При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из Формы Т-11 реквизита «в сумме ______ руб. _____ коп».
При заполнении Формы Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.). Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб. в год, а если достигла, то НДФЛ начисляется только с превышения и отдельно льготируется, тоже в размере 4 000 руб., нарастающем с начала года, подарок.
Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Тем не менее иногда налоговая расценивает как подарок и деньги. Поэтому нужно быть готовыми к неоднозначному подходу налоговой к подобным ситуациям.
Обоснование начисления квартальной премии сотрудникам: пример
Основанием для начисления и выплаты премий регулярного характера чаще всего становятся результаты работы работодателя, оцениваемые по финансово-экономическим показателям его деятельности, формируемым за соответствующий период, в целом. То есть по результатам успешной работы всего коллектива, что, соответственно, требует поощрения работников, образующих этот коллектив.
Формулировка обоснования премирования может выглядеть, например, так: «За выполнение плановых показателей объемов производства и продаж за квартал».
Получат эту премию те работники, которым она должна быть начислена в соответствии с действующим внутренним актом о премировании, кроме лишенных права на ее получение за рассматриваемый период по основаниям, содержащимся в этом же акте. Результаты распределения премии утвердит руководитель работодателя. На основании этого утверждения будет издан приказ на выплату премии, содержащий единое общее обоснование для выплаты, и перечень фамилий конкретных сотрудников с причитающимися им суммами.
Проводки
Денежная выплата, не относящаяся к поощрению за труд, например, премия к юбилею, отличается основанием, не связанным с работой, нерегулярностью.
Премии за трудовые достижения отражаются в бухгалтерском учете такой проводкой: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Для налогового учета (при определении базы для уплаты налога) такие премиальные включаются в расходы.
Единовременные вознаграждения, не связанные с трудовой деятельностью, не уменьшают налоговую базу по прибыли, в соответствии с письмом Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283. Их надо относить на чистую прибыль. Проводки могут быть такими:
- Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Расходы относятся к затратам, не учитываемым для налогообложения.
- Дт 84 Кт 70. Списываются с прибыли прошлых лет.
- Дт 91 Кт 70. Если прибыль за прошлые годы отсутствует, затраты включаются в расход этого года, но не учитываются для налогообложения.
Верховный суд о случаях,когда премию можно не платить
В Определении от 27.11.2017 № 69 КГ17-22 Верховный суд пришел к выводу: если премии не носят обязательный характер, работодатель имеет право не выплачивать их.
Суть дела заключалась в следующем. К окладу главного специалиста банка полагалась ежемесячная премия, предусмотренная локальным нормативным актом – положением об оплате труда. Надбавку рассчитывали исходя из 66,7 % оклада, умноженного на коэффициент выполнения общебанковского показателя. Работодатель не выплатил работнику премию за последние два месяца работы, объяснив это тем, что общебанковский показатель составил 0 % и премию не получил никто. Кроме того, работодатель настаивал на том, что премиальная выплата является необязательной и перечисляется только при соответствующей финансовой возможности. Однако бывший работник с этим не согласился и указал, что коэффициент умножения не может быть меньше 50 %. В подтверждение своих слов истец сослался на положение об оплате труда, которое гласит, что данный показатель может быть равен 50, 70, 90 и 100 %.
Суд первой инстанции отказал работнику на том основании, что согласно ТК РФ премия является необязательной стимулирующей надбавкой. Изучив материалы дела, суд отметил, что премиальные выплаты в некоторые месяцы не осуществлялись, а в другие месяцы их размеры были меньше, чем обычно.
В апелляционном суде с истцом согласились и указали, что минимальный коэффициент, равный 50 %, гарантирует работнику ежемесячную премию. Судьи отметили, что работодатель не может произвольно устанавливать размер премии или не выплачивать ее по своему усмотрению.
Однако Верховный суд отменил апелляционное решение. В соответствии с положением об оплате труда в банке была установлена и действовала повременно-премиальная система оплаты труда. Премиальная система была введена в дополнение к повременной системе оплаты труда и обеспечивала формирование переменной (нефиксированной) части заработной платы – стимулирующих выплат, которые начислялись и осуществлялись в порядке, установленном положением об оплате труда. К стимулирующим выплатам работникам банка отнесены ежемесячная премия по результатам работы и единовременные (разовые) премии. В положении об оплате труда банка указано, что стимулирующие выплаты являются нефиксированной частью оплаты труда работника банка и включают в себя следующие виды выплат: ежемесячную премию по результатам работы, единовременные (разовые) премии. Изучив данные формулировки, суд пришел к выводу, что премии в банке не носили обязательный характер.
К сведению
Во избежание спорных ситуаций с работниками при применении в организации системы оплаты труда, содержащей премиальную часть, необходимо использовать четкие формулировки, позволяющие однозначно трактовать премиальную часть как выплату, носящую необязательный характер.
Как изменить условия премирования
Порядок изменения стимулирующих выплат зависит от того, каким документом они введены в действие.
Премия установлена локальным нормативным актом
Для изменения условий работодатель:
- утверждает новую редакцию Положения о премировании;
- знакомит с ним работников.
Если работник не согласен на изменения и не хочет подписывать Положение, работодатель составляет Акт об отказе от ознакомления. И Положение начинает действовать для этого работника.
Чтобы не тратить время на подписание бумаг, знакомьте работников с кадровыми документами электронно в системе кадрового электронного документооборота СБИС.
Премия установлена в трудовом договоре
Для изменения условий работодатель:
Подписывает у работника дополнительное соглашение к ТД, и только тогда условия премирования изменяются.
Если работник не согласен на изменения , работодатель действует по ст. 74 ТК РФ:
Где узнать о премиях
Премия — это не зарплата, и выплачивать ее ежемесячно работодатель не обязан. При приеме сотрудника на работу его знакомят с Правилами трудового распорядка и иными локальными актами, в том числе и положением о премировании или коллективным договором, где прописан порядок премирования (ст. 68 ТК РФ).
В положении должны быть описаны все разовые и ежемесячные премии, на которые может претендовать работник. И самое важное — сотрудник должен понимать, что нужно сделать для получения премии.
Нужно ли платить премии увольняющимся работникам
Годовую премию, если она входит в систему оплаты труда и предусмотрена локальным актом, работодатель должен выплатить всем работникам, в том числе уволившимся до окончания года.
Иначе это будет дискриминацией по сравнению с другими работниками организации. Такой вывод подтверждается судебной практикой.
Уволенному работнику премия положена пропорционально отработанному времени.
Сроки выплаты работникам премиальных выплат
Работник бюджетной организации уволился в сентябре текущего года по собственному желанию. При этом окончательный расчет по премиям с работником в соответствии со ст. 140 ТК РФ был произведен только по август 2022 года. За отработанное время в сентябре и по итогам 2022 года годовая премия работнику начислена не была и, соответственно, не выплачена в составе окончательного расчета.
Правомерны ли действия бывшего работодателя в части, касающейся невыплаты премии за периоды, пропорционально отработанные работником в сентябре и за 2022 год?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Сроки выплаты работникам премиальных выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, в учреждении могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Прекращение трудового договора с работодателем не лишает работников права на получение стимулирующих выплат (в том числе премий), предусмотренных системой оплаты труда.
При выполнении показателей (достижении результатов труда), установленных условиями премирования, работодатель обязан выплатить бывшему работнику премию, предусмотренную действующей в организации системой оплаты труда, даже если показатели для расчета данного вознаграждения стали известны ему после увольнения этого работника.
Обоснование вывода:
Стимулирующие выплаты (в том числе премии по итогам работы за месяц, квартал, год) являются составной частью заработной платы работников (часть первая ст. 129 ТК РФ). Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (часть первая ст. 135 ТК РФ). В силу части второй ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда, включая системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
Из содержания ст. 57 , 135 ТК РФ следует, что установление порядка и размеров выплаты премий, а также условий лишения или снижения премиальных выплат является исключительной прерогативой работодателя. Вместе с тем если работодателем установлена система оплаты труда, в соответствии с которой такая премия является частью заработной платы, то он обязан соблюдать закрепленный системой премирования порядок и условия выплаты премии.
По мнению Минтруда, изложенному в письме от 14.03.2018 № 14-1/ООГ-1874, если премия начислена работнику согласно приказу о премировании, принятому до его увольнения, то она должна быть выплачена. Если же приказ о премировании работников организации был издан после увольнения данного работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, так как на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях. Аналогичное мнение высказывают и специалисты Роструда с информационного портала “Онлайнинспекция.РФ” (смотрите, например, вопрос-ответ 1, вопрос-ответ 2, вопрос-ответ 3, вопрос-ответ 4 с информационного портала Роструда “Онлайнинспекция.РФ”), а также встречается такой подход и в судебной практике (смотрите, например, Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 10.04.2018 по делу № 33-3694/2018).
По нашему мнению, этот вывод нельзя однозначно применить к премиям, выплачиваемым по итогам работы. Если работник выполнил все условия и показатели премирования и такая выплата является обязанностью работодателя по локальному нормативному акту о премировании, трудовому договору, коллективному договору либо иным нормативным правовым актам, действующим в учреждении, например примерному положению об оплате труда, то работодатель обязан выплатить премию. Это следует из части второй ст. 57, частей первой и второй ст. 135, части первой ст. 144 ТК РФ. Причем такое правило распространяется на всех работников учреждения.
Статьей 22 ТК РФ установлена обязанность работодателя выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами. При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника (часть первая ст. 140 ТК РФ). Если премия начисляется на основании документа, устанавливающего систему оплаты труда, в котором заранее определены конкретные показатели и условия премирования, круг лиц, подлежащих премированию, а работник на день увольнения выполнил эти показатели и условия, то такая премия должна быть выплачена в день, указанный в ст. 140 ТК РФ. Если же какие-то показатели, необходимые для начисления премии, но не зависящие непосредственно от увольняющегося работника (например, величина чистой прибыли), на момент прекращения трудового договора работодателю неизвестны, то расчет производится незамедлительно после начисления премии. Такого мнения придерживается представитель Минздравсоцразвития России Н.З. Ковязина (Выплаты при увольнении // Бухгалтерское приложение к газете “Экономика и жизнь”, выпуск 15, апрель 2004 г.).
В письме Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/В-911 указано, что премии начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей. Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год – в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований части шестой статьи 136 ТК РФ.
Специалистами с информационного портала Роструда “Онлайнинспекция.РФ” также высказано мнение, что если срок выплаты премии не наступил и ее размер не может быть определен на момент увольнения работника, работодатель обязан выплатить премию уволенному работнику при наступлении такого срока. При этом выплата премии после даты увольнения не является нарушением требований ст. 140 ТК РФ (смотрите также определение Московского городского суда от 10.04.2018 по делу № 33а-2432/2018; вопрос-ответ 5, вопрос-ответ 6, вопрос-ответ 7 с информационного портала Роструда “Онлайнинспекция.РФ”).
Отметим, что отказ в выплате премии сотруднику, уволенному на момент издания приказа о премировании, может быть расценен судом как дискриминация его прав. В качестве примера можно привести определение Липецкого областного суда от 17.12.2014 по делу № 33-3122/2014, в котором также отмечено, что прекращение трудового договора с работодателем не лишает работников права на получение стимулирующих выплат, которые входят в систему оплаты труда (смотрите также определения Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.01.2022 по делу № 8Г-18372/2020[88-773/2021-(88-19836/2020)], от 12.03.2022 по делу № 8Г-1724/2020[88-4187/2020], определение Верховного Суда Республики Карелия от 25.09.2018 по делу N 33-3344/2018, Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 07.08.2018 по делу № 33-7507/2018, определения Приморского краевого суда от 16.02.2016 N 33-1318/2016, Ярославского областного суда от 10.11.2015 № 33-7474/2015, Ставропольского краевого суда от 30.06.2015 № 33-3855/2015). Встречается такой подход и в консультациях специалистов Роструда.
Во избежание судебных споров с бывшими работниками целесообразно закрепить в локальном нормативном акте учреждения особенности выплаты премий после увольнения работников, а именно: возможность выплаты премий, условия премирования, сроки и способы осуществления премиальных выплат.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации полагаем, что при выполнении показателей (достижении результатов труда), установленных условиями премирования, работодатель обязан выплатить бывшему работнику премию, предусмотренную действующей в организации системой оплаты труда, даже если показатели для расчета данного вознаграждения стали известны ему после увольнения этого работника.
Если сроки выплаты премий, установленные положением о премировании, предполагают выплату премии после подведения итогов, то приказ о выплате премии может быть издан после увольнения – в день, установленный локальным актом учреждения.
ТК РФ определяет премию как один из видов стимулирующей части зарплаты. Решение о включении премии в зарплату должно закрепляться во внутреннем нормативном документе. Правила начисления премиальных работодатель также разрабатывает самостоятельно. Основания для выплаты вознаграждений и периодичность их начисления могут быть разными. В отношении сроков выплаты у премиальных есть свои особенности. У большинства работодателей возникает обязанность отражения в бухотчетности оценочного обязательства по премии.
Загрузка...
