Изменились форматы фискальных документов

[M+] — проверка в фискальном накопителе кассы и в системе маркировки “Честный знак” прошла успешно. Покупатель может видеть, что купил оригинальный маркированный товар.

Требования к кассам и фискальным накопителям: что нужно знать предпринимателям в 2022 году

После 6 августа 2022 года предприниматели могут зарегистрировать кассу только с фискальным накопителем нового образца — ФН-М. А продавцы маркированных товаров должны работать с новым форматом фискальных документов — ФФД 1.2.

Рассказываем, как соответствовать новым требованиям и что делать, если у вас Эвотор.

  • Автор: Дарья Суслова
  • Редактор: Катерина Будашкина

Новые фискальные документы

С 6 августа 2019 года в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены изменения, касающиеся торговли маркированными товарами. Так, пользователи онлайн-касс, которые обязаны передавать информацию в систему маркировки, при расчете с покупателем за маркированный товар должны формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации товара (п. 6.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, см. комментарий).

Однако форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 не могли обеспечить необходимое взаимодействие между продавцом и оператором. Для этих целей налоговая служба разработала ФФД 1.2.

В отличие от ФФД 1.05 и 1.1 версия 1.2 содержит новые фискальные документы:

  • “Запрос о коде маркировки”
  • “Ответ на запрос”
  • “Уведомление о реализации маркированного товара”
  • “Квитанция на уведомление”

Достоверность кода маркировки проверяется с помощью фискального накопителя (если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен ФН) или через оператора системы маркировки. Пользователь в момент продажи маркированного товара формирует запрос о коде маркировки и направляет его через ОФД оператору. В числе прочего запрос содержит (Таблицы 104, 105, 108, 127 Приложения 2 к приказу № 662):

  • код маркировки (Тег 2000);
  • тип кода маркировки (Тег 2100);
  • результат проверки кода проверки кода маркировки (Тег 2004) – сведения о возможности проверки кода маркировки фискальным накопителем (“не может быть проверен”/”может быть проверен”), а также результат проверки;
  • планируемый статус товара (Тег 2003) – к примеру, “штучный товар реализован” (значение “1”) или “мерный товар в стадии реализации” (значение “2”) и др.
READ
Консультация по открытию ИП

Запрос о коде маркировки хранится в фискальном накопителе недолго – до получения ответа на запрос или до формирования нового запроса, или до завершения формирования текущего кассового чека, или до его аннулирования (п. 162 Приложения 2 к приказу № 662).

В ответе на запрос оператор системы маркировки указывает следующую информацию, которая передается в онлайн-кассу для сведения кассиру:

  • результат проверки кода проверки кода маркировки (“отрицательный”/”положительный”);
  • статус товара (“корректен”/”некорректен”) – значение “0”, если статус товара некорректен или “1”, если статус товара корректен. Результат обусловлен данными по Тегу 2003 (см. выше).

Результат проверки не влияет на возможность реализовать товар. Поэтому решение о продаже товара должен принять продавец.

После оформления кассового чека оператору направляется уведомление о реализации маркированного товара, в котором фиксируется и результат проверки сведений о товаре (Тег 2106 входит в состав Тега 2007 “Данные о маркированном товаре”). Эта информация отображается также и в кассовом чеке отдельно для каждого предмета расчета (Тег 1059). Уведомление о реализации хранится в фискальном накопителе до поступления соответствующей квитанции на уведомление.

Количество уведомлений о реализации маркированного товара (Тег 2104), которые не были переданы, теперь можно посмотреть в “Отчете о текущем состоянии смены” и в “Отчете о закрытии смены”. Кроме того, отчет о закрытии смены содержит признак некорректных кодов маркировки (Тег 2112), признак некорректных запросов и уведомлений (Тег 2113).

Если онлайн-касса используется в автономном режиме, запрос о коде маркировки не формируется. Проверка кода маркировки происходит с помощью фискального накопителя по коду проверки (если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен ФН). При этом на основании уведомлений о реализации маркированного товара создается другой документ – “Отчет о реализации маркированного товара (п. 161, 165, 174 Приложения 2 к приказу № 662)”. Пошаговый процесс формирования отчета приведен в п. 177 Приложения 2 к приказу № 662. Подробнее о том, кто может применять онлайн-кассу в автономном режиме, см. здесь.

Новые фискальные документы

Фискальный накопитель (ФН), который поддерживает ФФД 1.2, создает:

  • запрос о коде маркировки;
  • ответ на запрос;
  • уведомление о реализации товара, который подлежит маркировке;
  • квитанцию на уведомление.
READ
Что нужно для открытия своей кофейни

Обмен данными выглядит так:

Обмен данными

Все происходит автоматически, без участия кассира. Продавец не видит созданные документы и не может отменить их отправку.

Запрос о коде маркировки некоторое время хранится в ФН. Он исчезает после того, как:

  • поступил ответ от Честного Знака;
  • ФН сформировал новый запрос о коде маркировки для этого же товара;
  • продавец прекратил формирование кассового чека;
  • кассир отменил чек.

В ответе Честного Знака будут:

  • результат проверки кода;
  • статус товара: если проверка не пройдена, отобразится 0, если все хорошо — 1.

Реализация товара никак не зависит от итогов проверки. Решение остается за продавцом. Но стоит помнить, что за продажу товаров с неправильной маркировкой штрафуют.

Что если касса работает без интернета?

Фискальный накопитель не формирует запрос о коде маркировки. Иногда код проверки есть в самом коде маркировки. Тогда проверку проводит ФН. Он же создает отчет о реализации маркированного товара и передает его как только подключение к сети восстановится.

Кто и когда обязан перейти на новый формат ФФД 1.2

Переход на новый формат ФФД 1.2 станет обязателен для всех, кто торгует маркированным товаром. Напомним, что к таковым сегодня относятся:

лекарства и лекарственные средства,

В скором времени к ним добавятся пиво, бутилированная вода, велосипеды и инвалидные коляски. А в будущем планируется маркировать все категории товаров.

Тем же, кто пока не торгует маркированным товаром, (или тем, оказывает услуги), можно не спешить с переходом на новый формат ФФД, и использовать онлайн-кассы с фискальным накопителем старого формата, но делать это в перспективе всё равно придется. Для тех же, кто торгует маркированными товарами, срок перехода будет зависеть от срока действия фискального накопителя, установленного в онлайн-кассе (до момента покупки нового ФН).

Это положение о переходе разъясняет специальное письмо ФНС от 27.11.19 № ЕД-4-20/24156@. Согласно п.8 ст. 1.2 закона о ККТ, если требования к ФН меняются, он не будет исключен из реестра ФНС в течение 2 лет с даты вступления в силу закона с таковыми изменениями.

READ
Договор купли продажи животных крс

Изменения были внесены Федеральным законом № 283-ФЗ. Этот закон вступил в силу 6 августа 2019 года, а значит двухлетний срок завершается 6 августа 2022 года. После этого накопители, не поддерживающие формат ФФД 1.2, исключаются из реестра и постепенно выводятся из обращения. Розничные продавцы, торгующие маркированными товарами, должны будут приобрести и установить в свои онлайн-кассы ФН с новым ФФД 1.2.

Для ФН, не поддерживающих новый формат, но уже зарегистрированных в ФНС до 6 августа 2022 года сделано исключение: такими устаревшими накопителями разрешено пользоваться до окончания срока его действия (п. 8.1 статьи 1.2 Закона о ККТ). После этого необходимо заменить старый ФН на новый, поддерживающий формат 1.2.

Конечный срок перехода на новый формат был установлен на 01.01.2022 года. Об этом говорится в письме ФНС России от 28.10.2022 № ПА-4-20/15207@ “О переходе ККТ на ФФД 1.2”.. Однако 31.01 2022 вышло новое письмо ФНС № АБ-4-20/1054@ “О переходе ККТ на ФФД 1.2”, которое отодвинуло для некоторых моделей касс (полный перечень моделей указан в письме) конечный срок перехода на новый формат до 01 апреля 2022. Для этих моделей экспертиза на пригодность работы с новым форматом ФНС пока еще не завершил.

Информация по переходу выглядит несколько запутанной, поэтому остановимся на этом подробнее. Итак, что делать:

ФН в онлайн-кассе не поддерживает ФФД 1.2 — работайте на старом формате до окончания действия ФН.

Касса не поддерживает ФФД 1.2 — используйте ККТ до конца срока действия ФН. Но по истечении этого срока надо проверить, включена ли ККТ в реестр налоговой по формату 1.2 или нет. Если нет, кассу надо менять.

Модель кассы еще проходит экспертизу в ФНС, которая продлится до 01.04.2022 — продолжайте работать до окончания проверки. Дальше действуйте как в п.1, если кассу включат в реестр или как в п.2, если не включат.

ФН и касса поддерживают ФФД 1.2 — перейдите на новый формат не позднее трех месяцев с даты включения ККТ в реестр налоговой.

READ
Потеря трудоспособности: понятие, виды и степень

Разберем даты перехода на примере МТС Кассы 7, которая внесена в реестр налоговой 27.01.2022:

Касса приобретена 01.08.2021, в ней установлен ФН на 36 месяцев, поддерживающий ФФН 1.05. Можно работать на кассе до окончания срока действия ФН. Затем установить новый накопитель с ФФД 1.2 и работать на новом формате.

Касса куплена 01.01.2022, ФН-М на 36 месяцев поддерживает ФФД 1.2, работать на ФФД 1.05 можно до 27.04.2022.

Дата покупки кассы — 07.02.2022, в ней ФН-М, работающий на ФФД 1.2, нужно сразу работать на новом формате фискальных документов.

И снова про коды товара в чеках с маркировкой

С февраля 2022 года в кассовых чеках стало необходимым указывать такой реквизит, как код товара.

С 21 апреля 2022 года курьерские и почтовые службы должны были начать указывать в кассовом чеке «код товара» при доставке клиенту товара, подлежащего обязательной маркировке (постановление правительства РФ от 21.02.2019 № 174).

Однако незадолго до наступления этой даты Минфин выступил с инициативой о продлении отсрочки — до 20 апреля 2023 года Соответствующий проект постановления Кабмина РФ был обнародован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Как отметили в Минфине, в силу особенностей организации бизнес-процессов такие организации и ИП не имеют непосредственного доступа к товару и вследствие этого, не имеют возможности указывать «код товара».

В следующие два года ведомство планирует разработать механизм, который позволит ИП и организациям, доставляющим маркированные товары, выполнять требование об указании «кода товара» в кассовых чеках.

Законодатели отмечают, что отсрочка будет действовать не только на доставку маркированных товаров наложенным платежом, но также распространяться на пункты выдачи ‎и временного хранения товара, в том числе постаматы, а также на вендинговые аппараты, оснащенные автоматическим устройством для расчетов.

Что представляет собой формат фискальных документов?

Понятие «формат фискальных документов» (ФФД) в российском законодательстве прямо не раскрывается. В положениях ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ лишь сказано о том, что фискальные данные, которые образуют фискальный документ, должны быть «представлены по установленным форматам» в виде чека, БСО или иного документа, предусмотренного законом. Таким образом, можно сделать вывод о том, что ФФД — это способ, алгоритм формирования кассового чека, БСО или иного фискального документа. Что-то вроде «языка» формирования таких документов.

READ
Оформление участков в собственность в Новосибирске

Примечательно, что «язык» ФФД по умолчанию заложен в программных алгоритмах ключевого технологического компонента онлайн-кассы — фискального накопителя. Задача пользователя онлайн-кассы — «указать» накопителю, какой именно формат следует использовать (на практике — посредством перепрошивки программного обеспечения онлайн-кассы в порядке, определенном производителем устройства). А если накопитель «не знает» нужного «диалекта» ФФД, то, возможно, потребуется его замена.

форматы фискальных документов от ФНС

Решением таких задач занимаются технические специалисты. Владельцу онлайн-кассы, скорее всего, придется обращаться к их услугам — если у него самого нет нужных навыков. Но всегда полезно знать о том, в каких целях указанные задачи решаются и каким образом (и в каком порядке обращаться к специалистам в случаях, когда это необходимо).

ВАЖНО: В Минюсте зарегистрирован новый приказ Федеральной налоговой службы от 14.09.2022 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» ( ССЫЛКА ), который вносит изменения в ФФД и реквизиты кассовых чеков. При этом отменяется приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ и все приказы, вносившие в него изменения.

Новый приказ вносит некоторые поправки для ФФД 1.05 и 1.1, а также содержит описание нового формата ФФД 1.2 для продажи маркированных товаров.

Продавцы товаров, которые подлежат обязательной маркировке, должны перейти на формат фискальных данных 1.2 не позднее 6 августа 2022 года. Для этого им придется обновить прошивку онлайн-кассы и использовать фискальный накопитель, который поддерживает ФФД 1.2 и внесен в реестр ФН ФНС.

Собственно, форматы фискальных данных утверждены в соответствии со ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ отдельным нормативным актом — приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ( ССЫЛКА ). Главные их составляющие элементы:

  • реквизиты фискальных документов (ФФД устанавливает то, какие из них должны быть включены в тот или иной фискальный документ);
  • требования к длине, содержанию и взаимному расположению соответствующих реквизитов в фискальном документе — они также устанавливаются ФФД.

Отметим, что в положениях ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ определен общий перечень реквизитов кассового чека или БСО. В приказе от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ они, фактически, продублированы и дополнены иными (причем, применительно не только к кассовому чеку или БСО, но и к другим фискальным документам).

READ
Отражение в бухучете пеней, штрафов и неустоек

Форматы фискальных документов утверждены в 3 версиях:

Фактически, это и есть «диалекты» того самого «языка», на котором составляются фискальные документы.

Различия между разными версиями ФФД небольшие. Они заключаются, главным образом, в уровне требований к количеству реквизитов, фиксируемых на фискальном документе.

Как правило, чем более новый формат, тем более он строг к «комплектности» реквизитов. Например, в соответствии с ФФД 1.0 на кассовом чеке рекомендуется указывать наименование Оператора фискальных данных. В соответствии с ФФД 1.05 и 1.1 это делать нужно обязательно.

Видео — отличия ФФД 1.0, 1.05, 1.1:

Но какую именно из 3-х версий ФФД нужно использовать? Как обеспечить возможность применения требуемого на онлайн-кассе?

Какие ФН были раньше и чем отличаются новые ФН-М

С ФФД 1.05 и 1.1 работали прежние модели ФН, разработанные до появления ФФД 1.2. А вот работу по ФФД 1.2 они не поддерживают, потому что в этом формате появились новые фискальные документы, которые касса обязательно должна передавать:

  • Запрос о коде маркировки в «Честный ЗНАК» и ответ на этот запрос. Чтобы понять, легален ли товар.
  • Уведомление о продаже маркированного товара и квитанция на уведомление. Чтобы зафиксировать выбытие товара в «Честном ЗНАКе».

Прошивка старых моделей ФН не дает возможности передавать эти документы. И перепрошить ФН нельзя — это нарушает требования безопасности.

Поэтому для работы с ФФД 1.2 выпустили новые модели фискальных накопителей — ФН-М. Это все тот же запоминающий модуль с шифрованием, но он умеет записывать и хранить хранить все фискальные документы: и по ФФД 1.05 и 1.1, и по ФФД 1.2. То есть подходит и для тех, кто торгует маркированными товарами, и для тех, кто не торгует.

Внешне ФН-М мало отличается от старых ФН — выглядит идентично и устанавливается в кассу точно так же. Единственное отличие — литера «М» в названии накопителя.

Что будет, если не обновить ФФД

Если после августа 2022-го предприниматель перерегистрирует кассу и при этом планирует продавать маркированные товары, он должен перейти на ФФД 1.2. Работа на кассе с нарушениями в ч. 4 ст. 14.5 КоАП

READ
Как выкупить долю в квартире у бывшего мужа

Если этого не сделать, возможны штрафы за использование версии онлайн-кассы, которая не соответствует требованиями закона:

  • 1,5–3 тыс. ₽ — для должностного лица,
  • 5–10 тыс. ₽ — для компании.

Почему ввели новый формат

В августе 2019 года вступили в силу поправки в Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» (далее — Закон о ККТ). Новшества посвящены обязательной маркировке товаров. Для тех, кто торгует в розницу такой продукцией, ввели новые обязанности: при расчетах формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации маркированной продукции. Делать это нужно в электронной форме при помощи ККТ (поправки внесены Федеральным законом от 26.07.19 № 238-ФЗ; см. « Определены требования к онлайн‑кассам и порядок их применения при продаже маркированных товаров »).

Чтобы выполнить указанные требования, понадобился новый формат фискальных данных (ФФД).

СПРАВКА

Все фискальные документы (кассовые чеки, отчеты об открытии смены и проч.) создаются по единому техническому нормативу — формату фискальных данных. Время от времени ФНС утверждает новую версию формата. У каждой следующей версии больше возможностей, чем у предыдущей.

Итог

Для некоторых компаний подготовка к переходу на новый формат фискальных документов была завершена еще до 6 августа. У других бизнесменов все впереди. Важно подойти ответственно к вопросу обновления кассы под ФФД 1.2, чтобы избежать штрафных санкций.

Макс Демеш

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Нужна помощь в подборе фискального накопителя?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящий Вам фискальный накопитель для онлайн-кассы.

Согласно приказу ФНС России (подписанному 14 сентября 2022 года № ЕД-7-20/662@), начиная с 6 августа 2022 года, предприниматели, реализующие маркированные товары, больше не могут регистрировать онлайн-кассы со старыми форматами фискальных данных версий 1.05 и 1.1. До наступления этой даты можно было приобрести ФН старого формата и установить его на кассовое оборудование. Использовать кассу с таким накопителем можно вплоть до окончания срока его действия.

READ
Способы отчуждения доли в ООО

Штрафы за работу без ФФД 1.2

После вступления в силу новых требований нужно перейти на ФФД 1.2 в установленные законом сроки. Опоздавших ждут штрафы. Их размеры указаны в ч. 4 14.5 КоАП. Для юрлиц они наиболее серьезные ― от 5 до 10 тыс. рублей. Для ИП и должностных лиц предусмотрены штрафы размером от 1,5 до 3 тыс. рублей. Несмотря на то, что суммы небольшие, в общем объеме они могут привести к серьезным финансовым потерям.

Важно отметить, что при первом правонарушении можно обойтись предупреждением, но после него штрафных санкций не избежать. Они будут накладываться после каждой проверки, в ходе которой выявят факт нарушений.

Правительство идет навстречу предпринимателям, стараясь сделать переход на работу по новым правилам менее болезненным. Так, до 1 февраля 2022 года предполагается дать послабление бизнесменам, которые не успели перейти на ФФД 1.2. Это возможно в том случае, если отсутствие виновности будет подтверждено официальным документом. Таковым является договор с производителем ККТ или сервисной службой, которая предоставляют услуги по настройке кассового аппарата.

Ссылка на основную публикацию