Как заполнить 6-НДФЛ при выплате премий

На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Форма 6-НДФЛ, объединенная со справкой 2-НДФЛ, действует с 1-го квартала 2021 года.

Премия в 6-НДФЛ – как отразить в 2021 году

Премия в 6-НДФЛ отражается в зависимости от ее вида и периода начисления. Рассмотрим, как заполнять эту форму в разных ситуациях, связанных с премированием.

Отчетная форма 6-НДФЛ была введена с 2016 года, с 2021 форма обновлена. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Цель введения этого отчета — усиление контроля за налоговыми агентами по НДФЛ. Ранее налоговики получали сведения о подоходном налоге только раз в год, а новый отчет предусматривает ежеквартальное представление сведений.

Первый раздел формы содержит общие сведения о суммах дохода, вычетах и начисленном НДФЛ.

Вторая часть 6-НДФЛ предназначена для контроля за своевременностью перечисления подоходного налога. По каждой дате получения дохода или удержания НДФЛ в рамках этого раздела формы заполняется отдельный блок.

Отражение премий в отчетности по НДФЛ

Отметим: хотя налоговым периодом у НДФЛ является календарный год, для его правильного начисления имеет значение и каждый месяц в течение названного периода. Многие выплаты повторяются ежемесячно (пусть и меняется их сумма), как и начисление налога по ним, а также последующее отражение в отчетности. Поэтому отражение их в отчетности не вызывает у бухгалтера затруднений.

Но другие выплаты могут иметь иную периодичность (или не иметь никакой), а начисляться особым решением. В отношении заполнения отчетности по ним возникают вопросы. Пример тому – премии разного рода.

Наиболее типичным видом премий является их начисление по результатам работы за определенный период, как правило, месяц (иногда – квартал). Данные премии являются составной частью оплаты труда, выплачиваются в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК РФ.

Поэтому к таким премиям применяются общие правила, преду­смотренные гл. 23 НК РФ для начислений, признающихся оплатой труда. То есть датой фактического получения дохода в виде этих премий считается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом) (см. Письмо Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 (доведено до территориальных налоговых органов Письмом ФНС России от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217)).

В Определении ВС РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 по делу № А56-74147/2013 подчеркивается: трудовым законодательством для таких премий не установлено специальных сроков выплат, поэтому НДФЛ на их суммы начисляется и уплачивается в общем порядке, предусмотренном для оплаты труда.

READ
Рефинансирование ипотеки в ВТБ-24

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом. При этом они обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

  • по строке 100 указывается «31.10.2017»;

  • по строке 110 – «10.11.2017»;

  • по строке 120 – «13.11.2017» (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

  • по строке 130 – «10 000»;

  • по строке 140 – «1 300».

Скорее всего, налоговый агент выплатит данную премию вместе с основной зарплатой за месяц (начисленной по окладу или сдельным расценкам), а значит, общая сумма выплаты будет отражена в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ один раз.

Единственное, пожалуй, исключение – выплата данной премии работнику уже после того, как он уволился. В таком случае дата фактического получения дохода для бывшего работника определяется как день выплаты (в том числе перечисления на счет в банке) указанного дохода налогоплательщику (см. Письмо ФНС России от 05.10.2017 № ГД-4-11/20102@).

  • по строке 100 указывается «30.11.2017»;

  • по строке 110 – «04.12.2017»;

  • по строке 120 – «05.12.2017»;

  • по строке 130 – «20 000»;

  • по строке 140 – «2 600».

Иногда итоги за период, на основании которых рассчитывается сумма премии, подводятся довольно долго, например, проходит больше месяца, прежде чем появляется приказ о премировании, или премия депонируется. В этом случае надо учесть, когда произошло удержание налога (см. Письмо ФНС России от 14.09.2017 № БС-4-11/18391).

  • по строке 100 указывается «30.09.2017»;

  • по строке 110 – «08.11.2017»;

  • по строке 120 – «09.11.2017»;

  • по строке 130 – «15 000»;

  • по строке 140 – «1 950».

Иной подход для начисления и уплаты НДФЛ применяется в отношении премий по итогам работы за год, а также единовременных премий за достигнутые производственные результаты.

В Письме Минфина России № 03-04-07/63400 указано: ст. 223 НК РФ не содержит положений, позволяющих определять дату получения дохода в виде премии как последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам соответствующей премии. То есть для этих выплат обозначенную дату надо определять иначе, чем для выплат в виде оплаты труда в общем случае.

READ
Как правильно писать в анкете гражданство РФ

Поэтому в случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (годовых, единовременных), хоть и являющихся составной частью оплаты труда, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. (Финансисты привели пример, в котором премия выплачена по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате ее датирован 15.06.2017.)

  • по строке 100 указывается «19.02.2017»;

  • по строке 110 – «19.02.2017»;

  • по строке 120 – «20.02.2017»;

  • по строке 130 – «50 000»;

  • по строке 140 – «6 500».

Разовая премия может быть выплачена по разным поводам, например к юбилею или празднику. Подобная премия не входит в фонд оплаты труда. Но дата фактического получения соответствующего дохода определяется как день его выплаты налогоплательщику (в том числе перечисления дохода на счета в банке). Удержание и перечисление налога в данном случае производятся в общем порядке (п. 9 Письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

  • по строке 100 указывается «07.11.2017»;

  • по строке 110 – «07.11.2017»;

  • по строке 120 – «08.11.2017»;

  • по строке 130 – «5 000»;

  • по строке 140 – «650».

При заполнении справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год следует учитывать, что теперь для разных видов премий Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ установлены отдельные коды доходов.

В предыдущих периодах для всех премий был установлен лишь один код – 2000, то есть тот же, что и для всех других вознаграждений, получаемых налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей (см. Письмо ФНС России от 19.09.2016 № БС-4-11/17537).

Теперь для сумм вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, предназначен отдельный код 2003.

Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации или средств специального назначения или целевых поступлений), отражаются по коду 2002. То есть по этому коду отражаются, например, премии, выплачиваемые сотрудникам организации за производственные результаты за месяц (см. Письмо ФНС России от 11.08.2017 № ГД-4-11/15902@).

По коду дохода 2002 отражаются премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами, выплачиваемые за производственные результаты работы (Письмо ФНС России от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@).

READ
Как вступить в наследство по завещанию: образец заявления

По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Общие требования к заполнению отчета

6-НДФЛ нужно заполнять на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физлицам, предоставленных им налоговых вычетов, а также исчисленного и удержанного НДФЛ. Все эти данные содержатся в регистрах налогового учета.

Отчет 6-НДФЛ включает:

Титульный лист — содержит реквизиты налогового агента, ИФНС — получателя расчета, а также номер расчета и период, за который он представляется.

Первый раздел — отражает по всем физлицам общую величину налога, удержанного и возвращенного за последние три месяца отчетного периода. В нем есть следующие строки:

  • строка 010 — КБК (посмотреть их можно в справочной);
  • строка 020 — сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Она должна быть равна сумме всех строк 022;
  • строка 021 — срок перечисления налога — это крайняя дата, в которую нужно было уплатить НДФЛ в бюджет;
  • строка 022 — сумма налога, которая должна была быть уплачена в срок из строки 021.
  • строки 030-032 — данные о возврате излишне удержанного налога физлицу, аналогично строкам 020-022 указываются срок возврата, сумма и общая сумма.

Зарплата в 6-НДФЛ

Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности — например, если в компании есть сотрудники, у которых доход облагается по прогрессивной ставке 15 %, для них будет отдельный лист раздела 1 с соответствующим КБК в строке 010.

Именно этот раздел вызывает больше всего вопросов по правилам отражения заработной платы и других выплат с разными сроками. В статье мы разберем правила заполнения Раздела 1 на конкретных примерах.

Второй раздел — включает обобщенные по всем физлицам суммы дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ. Для каждой ставки НДФЛ (строка 100) заполняется отдельный Раздел 2 и в строке 105 указывается соответствующий КБК.

Во второй раздел зарплата включается в том периоде, за который она была начислена.

В поле 110 отражается общая сумма дохода, начисленного физлицам, а затем она распределяется на дивиденды (строка 111), выплаты по трудовому договору (строка 112) и выплаты по договорам ГПХ (строка 113). В поле 120 указывается количество получателей дохода. В полях 140 и 160 покажите сумму исчисленного и удержанного налога.

READ
Основные принципы ювенальной юстиции и что это такое

Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Это аналог бывшей справки 2-НДФЛ. Работодатель заполняет приложение только в отчете за полный год. В нем отражается информация о доходах физлиц, начисленном, удержанном и неудержанном НДФЛ за год. Справка заполняется на каждого работника по трудовому договору и гражданско-правовым договорам.

Способ подачи 6-НДФЛ

Как представлять 6-НДФЛ: на бумаге или в электронной форме, зависит от того, сколько физлиц в отчетном периоде получали от вас облагаемые НДФЛ доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Если при численности 11 и более физлиц вы сдадите бумажный 6-НДФЛ вместо электронного, штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2021

Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).
  3. Раздел 2 (сведения формируются нарастающим итогом).
  4. Приложение 1 (заполняется только в отчете за 4 квартал и содержит сведения о доходах каждого сотрудника, аналогичные отражавшимся ранее в справках 2-НДФЛ)

Рассмотрим инструкцию по заполнению 6-НДФЛ в 2021 году с примерами.

Титульный лист

Пишем полное название налогового агента. В соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Указываем номер корректировки. Если форма 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменение сведений, переданных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки: –1, –2. –3 и так далее.

Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

  • 1-й квартал — код 21;
  • полугодие — код 31;
  • 9 месяцев — код 33;
  • год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих передачу сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в приложении 1 приказа.

Пример заполнения 6-ндфл титульный лист

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры. Затем в строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

  • первые две цифры — номер региона;
  • вторые две цифры — код инспекции.
READ
Образец заявления отпуска по уходу за ребенком

Отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают отчет 6-НДФЛ в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов содержится в приложении 2 к приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

  • по месту учета — 214;
  • по месту учета обособленного подразделения — 220.

ИП тоже указывают специальные коды:

  • по месту жительства — 120;
  • по месту осуществления деятельности — 320.

Указываем код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика. Как требует утвержденный приказом ФНС порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (зарплату и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

Пример заполнения 6-ндфл раздел 1

Действующий порядок заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал предписывает указывать в разделе 1 суммы налога, удержанные или возвращенные работникам в 4-ом квартале 2021 года. В бланках, действовавших ранее, такая информация не отражалась. Правила заполнения отчета объясняют, какие суммы нужно отражать в строке 030 раздела 1 расчета 6-НДФЛ: возвращенные налоговым агентом налогоплательщику.

Информацию указывают так:

  • поле 021 — срок перечисления НДФЛ по ст. 226 НК РФ, то есть на следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных — последний день месяца, в котором они выплачены; фактическая дата перечисления роли не играет (письмо ФНС № БС-4-11/19702@ от 01.12.2020);
  • поле 022 — сумма, которую надо перечислить в срок, из поля 021; все доходы с одним сроком перечисления налога указывают одной суммой;
  • поле 030 — сумма НДФЛ, возвращенного работникам в 4-ом квартале;
  • поле 031 — дата возврата, поле 032 — возвращенная сумма.

Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде.

Раздел 2

Ставки налога на доходы работников по трудовым договорам и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13, 15, 30 и 35%. В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов (свыше 5 млн рублей в год). В примере, как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года, рассмотрена стандартная ставка НДФЛ — 13%. В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ.

READ
Код 810 и 643: конвертация рубля правда или глупость?

Пример заполнения 6-ндфл раздел 2

Действующие правила заполнения 6-НДФЛ (для чайников) предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года.

В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за январь-декабрь и все полученные в 2021 году отпускные, больничные и другие доходы, без уменьшения на налог и вычеты. Отдельный пример заполнения отпускных отсутствует, их включают в общую массу вознаграждений работников. Сумму вычетов указывают в строке 130, а исчисленный НДФЛ — в 140.

В строке 160 указывают сумму налога, удержанного за 2021 г. Она не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140. В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.

В строках 110 и 112 не указывают сумму декабрьской зарплаты, выплаченной в январе. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее вписывают в раздел 1, а в раздел 2 — удержанный налог в строке 160.

О порядке указания зарплаты за прошлые периоды, выплаченной в текущем, налоговики разъяснили в письме от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@. Существуют альтернативные точки зрения Минфина, но так как проверку расчетов осуществляет ФНС, лучше ориентироваться на ее позицию в этом вопросе, чтобы не давать пояснений.

НДФЛ с зарплаты перечисляется не позже следующего дня после выплаты заработной платы работникам. А вот налог с отпускных и больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ( ст. 226 НК РФ ).

Оформляя отчет, проследите за тем, какие новые поля включает в себя 2 раздел 6-НДФЛ и что в них указать. Следите, чтобы все ячейки в нем были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки.

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками.

Строки отражения премий в расчете

Раздел 2 расчета заполняется по операциям, произведенным за отчетный квартальный период. Раздел предназначен для внесения информации о датах операций по получению дохода и налогообложению.

Номер строкиИнформация о дате для единовременных премийИнформация о дате для производственных премий
100Сведения о дне выдачи премии из кассы организации или путем перечисления на именной счет работникаПоследнее число месяца
110Дата удержания налога при выплате премииДата фактической выплаты
120Дата перечисления НДФЛ, определенная как следующий рабочий день после осуществления расчетаВ соответствии с условиями выплат разовых премий
READ
Правила получения жилищного сертификата молодыми семьями

Премии в 6-НДФЛ: пример заполнения

Пример. ООО «Полиграф» в течение 1-го полугодия 2017 года произвело следующие выплаты в пользу сотрудника Иванова А. Ю. (Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ физлицу не предоставлялись.)

Месяц начисления дохода, руб.Вид доходаСумма начисленного дохода, руб.НДФЛ с дохода (13%), руб.Дата выплаты дохода
Январь 2017Зарплата20 0002 60010.02.2017
Премия по итогам месяца10 0001 30010.02.2017
Февраль 2017Зарплата23 0002 99010.03.2017
Премия по итогам месяца12 5001 62510.03.2017
Март 2017Зарплата22 3002 89910.04.2017
Премия по итогам месяца11 7001 52110.04.2017
Апрель 2017Зарплата25 0003 25010.05.2017
Премия по итогам месяца14 5001 88510.05.2017
Май 2017Зарплата24 5003 18509.06.2017
Премия по итогам месяца14 0001 82009.06.2017
Июнь 2017Зарплата28 0003 64010.07.2017
Премия по итогам месяца17 8002 31410.07.2017
ИТОГО:Х223 30029 029Х

Помимо этого, работнику была выплачена:

  • 05.04.2017 г. – премия за 2016 год в размере 30 000 руб. (на основании приказа от 27.03.2017 г.);
  • 22.05.2017 г. – премия к 50-летнему юбилею в размере 10 000 руб. (на основании приказа 19.05.2017 г.).

Других выплат и вознаграждений в пользу физлиц Общество в течение указанного периода не производило.

Организация заполнила расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до конца июня 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 263 300 / указывается общая сумма дохода, начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года (включая премии);

по строке 030 – 0 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 040 – 34 229 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц, полученных за период январь – июнь 2017 года;

по строке 060 – 1 / указывается количество физлиц, получивших доход по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 070 – 28 275 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

READ
Как выгнать арендатора из нежилого помещения?

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).

Сведения о первой выплате.

Обратите внимание!
Мартовская зарплата попадет в форму 6-НДФЛ за полугодие 2017 года, а вот июньская – нет. Дело в том, что соответствующие операции отражаются в разделе 2 расчета в периоде их завершения.

по строке 100 – 31.03.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для зарплаты / месячной премии, относящейся к оплате труда, – это последний день месяца, за который она начислена (абз.1 п.2 ст.223 НК РФ );

по строке 110 – 10.04.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с зарплаты / месячной премии; совпадает с датой их выплаты физлицам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ );

по строке 120 – 11.04.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ; для зарплаты / месячной премии – это день, следующий за днем ее выплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ );

Имейте в виду!
В строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается предельный срок уплаты налога, установленный НК РФ, а не дата фактического перечисления его в бюджет налоговым агентом.

по строке 130 – 34 000 / указывается сумма заработной платы и месячной премии, выплаченных физлицам;

по строке 140 – 4 420 / указывается НДФЛ, удержанный с заработной платы и месячной премии, выплаченных физлицам.

Поскольку у зарплаты и месячной премии совпадают даты получения дохода, удержания и перечисления налога, соответствующие выплаты объединяются в единый блок (стр. 100 – 140).

Сведения о второй выплате.

по строке 100 – 05.04.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для премии за период, превышающий один месяц, – это день ее выплаты (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ );

по строке 110 – 05.04.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с премии, совпадает с датой ее выплаты физлицам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ );

по строке 120 – 06.04.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для премии – это день, следующий за днем ее выплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ );

по строке 130 – 30 000 / указывается сумма премии, выплаченной физлицам;

по строке 140 – 3 900 / указывается НДФЛ, удержанный с премии, выплаченной физлицам.

Сведения о третьей выплате (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 30.04.2017;

по строке 110 – 10.05.2017;

по строке 120 – 11.05.2017;

по строке 130 – 39 500;

READ
Список документов для военной ипотеки 2022

по строке 140 – 5 135.

Сведения о четвертой выплате.

по строке 100 – 22.05.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для премии, не относящейся к оплате труда, – это день ее выплаты (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ );

по строке 110 – 22.05.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с премии, совпадает с датой ее выплаты физлицам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ );

по строке 120 – 23.05.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для премии – это день, следующий за днем ее выплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ );

по строке 130 – 10 000 / указывается сумма премии, выплаченной физлицам;

по строке 140 – 1 300 / указывается НДФЛ, удержанный с премии, выплаченной физлицам.

Сведения о пятой выплате (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 31.05.2017;

по строке 110 – 09.06.2017;

по строке 120 – 13.06.2017;

Имейте в виду!
Если крайний срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ ).

по строке 130 – 38 500;

по строке 140 – 5 005.

Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Полиграф» за 6 месяцев 2017 года с отражением дохода в виде премии смотрите ниже.

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 21.01.2022

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Ежемесячные

Ежемесячную премию отразите в разделе 1 расчета 6-НДФЛ в периоде, за который ее начислили, а не когда выплатили. Производственная ежемесячная премия – это выплата за трудовые достижения сотрудника и часть зарплаты. Датой получения такой премии будет последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК, определение Верховного суда от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718, письмо Минфина от 26.03.2018 № 03-04-06/18932). В строке 020укажите всю сумму премии вместе с НДФЛ, а в строке 040 – НДФЛ с нее. В строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте.

В расчете 6-НДФЛ за период, когда премию выплатили, в строку 070 включите удержанный НДФЛ. Дата удержания налога – день фактической выплаты премии. Удержанный налог уплатите в бюджет на следующий рабочий день после выплаты премии (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК). В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором наступил срок уплаты налога, укажите:

READ
Выплаты по ОСАГО при ДТП в Росгосстрах

– по строке 100 – последний день месяца, за который начислена премия;
– по строке 110 – день фактической выплаты премии;
– по строке 120 – следующий рабочий день после дня, указанного по строке 110;
– по строке 130 – сумму дохода с НДФЛ;
– по строке 140 – сумму налога.

Пример, как отразить в 6-НДФЛ производственную ежемесячную премию, которую начислили в одном квартале, а выплатили в другом

Пример “Премия к юбилею” в отчете 6-НДФЛ

“Настройка” – “Начисления” – “Премия к юбилею” (создаем новый вид премии)
На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ

Премия к юбилею - свой вид премии и отчет 6-НДФЛ

Начисляем премию к юбилею 11.05 (“Зарплата” – “Премии”)

Начисление премии к юбилею и отчет 6-НДФЛ

Выплачиваем премию к юбилею 11.05 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)

Ведомость на выплату премии к юбилею и отчет 6-НДФЛ

Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
Премия к юбилею отражается в отчете отдельным блоком с датой фактического получения дохода 11.05

Премия к юбилею в отчете 6-НДФЛ

Надеемся, что теперь не только премии, но и отчет 6-НДФЛ с премиями будут вам в радость.

Если у вас остались вопросы, то пишите их в комментарии или попробуйте бесплатно консультацию наших специалистов.

День окончательного расчета с сотрудниками — 5 число — приходится на январские праздники. Согласно ТК РФ в этом случае зарплату должны выплатить в последний рабочий день декабря — 30 числа. Тогда зарплата отражается в стандартном порядке в первом и втором разделах расчета за 2021 год. При этом в поле 021 Раздела 1 указывается следующий рабочий день за выплатой дохода, а в поле 022 — удержанный НДФЛ. В разделе 2 сумма зарплаты будет отражена в строках 110 и 112, а НДФЛ с нее в строках 140 и 160.

Пример “Единовременная премия” в отчете 6-НДФЛ

“Настройка” – “Начисления” – “Единовременная премия за выполнение служебного задания”
На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ

Единовременная премия за выполнение служебного задания для отчета 6-НДФЛ

Начисляем единовременную премию 29.05 (“Зарплата” – “Премии”)

Начисление единовременной премии и отчет 6-НДФЛ

Выплачиваем единовременную премию 29.05 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)

Ведомость на выплату единовременной премии и отчет 6-НДФЛ

Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
Единовременная премия отражается в отчете отдельным блоком с датой фактического получения дохода 29.05

Единовременная премия в отчете 6-НДФЛ

Ссылка на основную публикацию