Штраф за несданный отчет 6 НДФЛ

Правильность заполнения 6-НДФЛ проверяют по контрольным соотношениям, установленным Письмом ФНС от 23.03.2022 № БС-4-11/3759. Значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше установленных показателей. Проверка 6-НДФЛ по контрольным соотношениям помогает исключить вопросы со стороны ФНС.

Как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ?

У нас ООО по упрощенной форме налогообложения (доходы). Основано в ферале 2018 года. Движения средств на счете ООО незначительные и эпизодические.

Через систему Контур пришло два решения от ФНС о привлечении ООО к ответственности за налоговое правонарушение.

Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган по месту учета расчета сумм налога на доходы физ. лиц, начисленных и удержанных налоговым агентом за 2 и 3 кварталы 2018 года, предусмотренного п.2, ст. 230 НК РФ. В соответствии с п.2 ст. 230 НК РФ срок предоставления Расчета форма 6-НДФЛ за 2 кв 2018 года – 31.07.2019 г (таким образом количество просроченных месяцев – 8), за 3 кв 2018 года – 31.10.2018 (таким образом количество просроченных месяцев – 5). Дата предоставления по данным информационного ресурса инспекции – 21.03.2019.

Согласно п.1.2 ст. 126 Налогового Кодекса РФ “непредоставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физ. лиц , рассчитанных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его предоставления. В ходе проведения налоговой проверки выявлены обстоятельства , исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения , либо обстоятельства , смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Вопрос: Как снизить/оспорить сумму штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ? Общая сумма штрафа по двум решениям от ФНС сейчас 8000 + 5000 = 13 000 руб.

Анализируя арбитражную практику за последние годы, можно прийти к выводу о том, что существует ряд обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, при наличии которых снизить назначенный штраф.

Ст. 112 Налогового кодекса РФ нам говорит,

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

2. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

В практике под иными смягчающими обстоятельствами признаются, например,

READ
Можно ли отказаться от иска по делу о краже?

— привлечение к ответственности за налоговые правонарушения впервые (пример судебной практики (свежее, извините, не нашёл), Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.08.2012 по делу N А46-15485/2011, Постановление ФАС Московского округа от 22.05.2012 по делу N А40-41701/11-91-182);

– раскаяние и признание своей вины в правонарушениях (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2011 N Ф03-6045/2011 по делу N А73-3632/2011)

— несоразмерность суммы штрафа характеру и тяжести допущенного нарушения, ведь никакого ущерба оно не нанесло

– тяжелое финансовое состояние налогоплательщика, подтвержденное документально, в частности наличие задолженности перед большим количеством кредиторов (от бюджета и поставщиков до персонала), признание компании банкротом, либо нахождение в предбанкротном состоянии(например, стабильная убыточность или случаи, когда размер чистых активов меньше уставного капитала)

— и так далее, исходя из обстоятельств функционирования Вашего ООО.

Определившись со смягчающими обстоятельствами, Вам нужно все эти обстоятельства грамотно изложить в ходатайстве и своевременно направить его в инспекцию:

— если нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверки

— если нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушения

Если ваша инспекция проигнорирует полученное ходатайство, направьте в Управление ФНС жалобу о том, что при вынесении решения о привлечении к ответственности не были учтены заявленные вами смягчающие обстоятельства. Если в вышестоящем налоговом органе не добьётесь результата, целесообразно оспорить решение налоговой в суде. Судьи, как правило, разумно учитывают имеющиеся смягчающие обстоятельства, даже если они были ранее учтены налоговой при привлечении Вас к ответственности.

Сроки на представление 6-НДФЛ в 2022-2022 годах

НК РФ (п. 2 ст. 230) в качестве срока подачи формы 6-НДФЛ указывает:

  • для квартального отчета — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом;
  • годового отчета — 1 марта года, наступающего за отчетным.

Таким образом, для годового отчета срок является фиксированным, а для квартальных может меняться из-за изменения числа дней в месяце. Кроме того, установленный срок подачи отчета переносится на ближайший последующий рабочий день при совпадении с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

READ
Пенсии и выплаты с 1 января 2022 года

С учетом этого в 2022 году сроки для подачи отчетов 6-НДФЛ следующие:

    ; ;
  • по полугодию — 02.08.2022 (перенос с 31 июля); .

В 2022 году сдавать 6-НДФЛ придется:

    ;
  • за 1 квартал — до 04.05.2022 включительно (перенос с выходного 30 апреля, 1-3 мая праздники);
  • за полугодие — до 01.08.2022 (перенос с воскресенья 31 июля);
  • за 9 месяцев — не позднее 31.10.2022.

Представление отчета 6-НДФЛ становится обязанностью работодателей, имеющих наемных работников и выплачивающих им доходы. Отсутствие таких работников и, соответственно, отсутствие облагаемых НДФЛ выплат дает возможность работодателю не сдавать эту отчетность.

Важно! С отчетности за 2022 год нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2022 год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ:

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Если налоговый агент представит формы, содержащие недостоверные сведения, то ему грозит штраф 500 рублей за каждый такой документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Однако непонятно какие сведения нужно считать недостоверными. Ведь кодекс не содержит такого определения. ФНС РФ считает, что любые ошибочные данные в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно отнести к недостоверным и взыскать штраф. Например, это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).

Так, основанием для штрафа является недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде недоплаты налога, нарушения прав физлиц (например, прав на налоговые вычеты).

Указанная ответственность также применяется при ошибках в показателях, идентифицирующих физлиц (ИНН, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь нарушения прав физлиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога).

Вместе с тем, если ошибки не привели к неблагоприятным последствиям для бюджета и нарушению прав физлиц, то при расчете штрафа нужно учитывать смягчающие показатели.

Кроме того, налоговый агент освобождается от ответственности, если он самостоятельно выявит и исправит все имеющиеся огрехи.

READ
Срок действия страхового медицинского полиса

Выявление недостоверных сведений в форме 6-НДФЛ осуществляется в рамках проведения камеральной и выездной проверки.

При выявлении недостоверных сведений, отраженных налоговым агентом в расчетах по форме 6-НДФЛ, вне рамок указанных проверок производство по делу о правонарушении осуществляется по ст. 101.4 НК РФ.

Сведения по форме 2-НДФЛ не являются налоговой декларацией (расчетом), и проведение камеральной проверки НК РФ не предусмотрено. Таким образом, кодексом не установлен предельный срок для выявления налоговым органом недостоверных сведений, отраженных налоговым агентом в справке.

Недостоверность сведений, отраженных налоговым агентом в сведениях по форме 2-НДФЛ, определяется в рамках проведения выездной проверки за соответствующий период.

При этом ответственность применяется по представлению сведений по форме 2-НДФЛ после 1 января 2016 года.

При обнаружении ошибок в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ инспекторы истребуют у налогового агента пояснения с указанием выявленных неточностей и (или) противоречий либо уведомляют о вызове в налоговый орган.

Вопрос о привлечении к налоговой ответственности должен рассматриваться с учетом фактических обстоятельств, в том числе обстоятельств, смягчающих ответственность, исключающих привлечение лица к ответственности и исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения.

ФНС дала распоряжение региональным УФНС довести данное письмо до нижестоящих инспекций.

Привет, Гость! У «Клерка» новый курс!

(ФСБУ 5/2019, ФСБУ 25/2018, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 27/2021.)

Успейте записаться, пока есть места! Обучение онлайн 1 месяц. Старт курса уже 15 февраля, программа здесь.

Штраф за несдачу налоговых расчётов

К налоговым расчётам относят:

  • промежуточную декларацию по прибыли;
  • налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
  • справку 2-НДФЛ;
  • сведения о среднесписочной численности сотрудников.

ВАЖНО! Несвоевременная сдача налоговых расчётов не регулируется ст. 119 Налогового Кодекса РФ, оштрафовать организацию по этой статье невозможно.

Новая форма расчета 6-НДФЛ в 2022 году

С отчета за 1 квартал 2022 года действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753 . Отчет серьезно изменился как в структуре, так и в содержании. Теперь он включает:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
  • Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица» — аналог бывшей 2-НДФЛ.
READ
Справка на предоставление субсидий

На титульном листе в основном технические правки. А разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, поменяли местами: теперь в разделе 1 отражается информация о суммах и сроках перечисления НДФЛ, а в разделе 2 — обобщенная информация. Еще одно очень важное изменение — включение справки 2-НДФЛ в состав расчета. Отдельно ее сдавать больше не нужно, а в составе расчета она заполняется один раз в год. Изменения в форме справки тоже есть. Рассмотрим порядок заполнения нового отчета.

Заполняем титульный лист

Титульный лист и порядок его заполнения практически аналогичен титульнику из предыдущей формы. Изменились только названия некоторых полей:

БылоСтало
Период представления (код)Отчетный период (код)
Налоговый период (год)Календарный год
Форма реорганизации (ликвидации) (код)Форма реорганизации (ликвидации) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)
ИНН/КПП реорганизованной организацииИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного (закрытого) обособленного подразделения

Также для лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения ввели специальный код — «9».

Заполняем Раздел № 1

В первом разделе указываем сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца. Например, в расчете за полгода это будут апрель, май и июнь. Рассмотрим по строкам.

  • 010: указываем КБК по налогу. Посмотреть КБК по НДФЛ можно в справочнике Контур.Бухгалтерии.
  • 020: обобщенная по всем работникам сумма налога, которую удержали за последние три месяца.
  • 021: дата, не позднее которой удержанный налог надо перечислить в бюджет.
  • 022: обобщенная сумма удержанного налога, которую надо уплатить в бюджет в дату, указанную в поле 021.

Обратите внимание! Сумма налога в поле 020 должна быть равна сумме значений всех полей 022. А полей 022 должно быть ровно столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила действуют для возвращенного НДФЛ из полей 030–032.

  • 030: указываем обобщенную сумму НДФЛ, которую вернули работникам в течение последних трех месяцев в соответствии со ст. 231 НК РФ.
  • 031: указываем дату возврата.
  • 032: указываем сумму возврата в каждую дату из поля 031.

Как видим, теперь не нужно указывать дату фактического получения дохода, дату удержания и сумму фактически полученного дохода. Часто именно в этих полях возникала путаница, которая наконец прекратится.

READ
Как вернуть аванс за квартиру?

Заполняем раздел № 2

Во втором разделе обобщаются суммы начисленных доходов, исчисленных и удержанных налогов по всем физлицам. Данные приводятся с начала налогового периода нарастающим итогом. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел 2. Разберемся с порядком заполнения полей:

  • 100: вписываем ставку налога. Если вы удерживаете НДФЛ по различным ставкам, то для каждой из них понадобится свой раздел 2.
  • 105: КБК по НДФЛ. Узнать КБК можно в справочнике Контур.Бухгалтерии.
  • 110: обобщенный по всем физлицам доход, начисленный с начала года. В поле 111 указываем данные по дивидендам, в поле 112 — по трудовым договорам, а в поле 113 — по договорам ГПХ на оказание услуг или выполнение работ. Сумма строк 111–113 должна быть равна строке 110.
  • 120: указываем количество физлиц, получивших налогооблагаемый доход в отчетном периоде. Указывайте всех получателей дохода, а не только тех, с кем заключили трудовой или гражданско-правовой договор. Если один человек уволился и вновь устроился на работу, он считается за одного человека. Так же с физлицами, которые получают доходы, облагаемые по разным ставкам.
  • 130: указываем обобщенную по всем физлицам сумму вычетов нарастающим итогом с 1 января.
  • 140: указываем обобщенный исчисленный налог с начала года, а в строке 141 дополнительно выделяем налог с дивидендов.
  • 150: вписываем обобщенную сумму фиксированных авансов, которые уменьшают сумму исчисленного налога из строки 140.
  • 160: рассчитываем общую сумму удержанного налога с начала года.
  • 170: отражаем не удержанные налоги.
  • 180: отражаем налоги, удержанные излишне,
  • 190: общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Из новых полей — 112, 113 и 190. Все остальное практически не изменилось по сравнению с Разделом 1 формы 6-НДФЛ, действовавшей в 2022 году.

Заполняем Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Справку заполняем только при составлении расчета за полный год. Первый раз это нужно сделать к марту 2022 года. В справке отражайте сведения о доходах физлиц в прошедшем году, о суммах НДФЛ, начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

READ
Обязательно прописываться в квартире после ее покупки?

Справка включает в себя 4 раздела:

  • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода». В нем укажите ИНН, ФИО, дату рождения и паспортные данные получателя дохода. В поле «Статус налогоплательщика» укажите соответствующий код: «1» — для резидентов РФ, «2» — для нерезидентов, «3» — для высококвалифицированных специалистов нерезидентов и т.п.
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Заполните столько разделов 2, сколько ставок применяли в отношении полученных физлицом доходов. Впишите ставку налога, общую сумму дохода без вычетов, исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога. Если часть налога была удержана излишне, занесите его в соответствующую строку.
  • Раздел 3 « Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите сведения о вычетах, которые предоставляете вы как налоговый агент, и об уведомлениях, выданных налоговой. Впишите все коды вычетов и соответствующие суммы. Далее занесите информацию о налоговых уведомлениях.
  • Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога». Тут указываем сумму доходов, с которых не удержали налог, и сумму исчисленного налога по соответствующей ставке.

В приложении к справке указываем сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физлицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, и вычетах. Разделяйте их по месяцам.

Если расчет понадобится скорректировать, уточненную форму можно сдавать без приложений со справками. Если же нужно изменить сведения в справках, сдавать нужно весь расчет.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты и проверит перед отправкой. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Частые ошибки и как за них накажут

  1. Удержанный НДФЛ (строка 020 = сумма строк 022) неправильно распределили между смежными отчетными периодами.

Пример. Сотрудник Степанов увольняется 30.06. В день увольнения ему выплатили расчет, а НДФЛ перечислили 01.07. Этот НДФЛ бухгалтер включила в 6-НДФЛ за полугодие, так как удержан он в июне. Но и в отчет за 9 месяцев этот НДФЛ попал еще раз по ошибке, потому что срок перечисления приходится на июль. В итоге удержанный НДФЛ за год (сумма строк 020 всех отчетов) будет завышена.

READ
Как получить гражданство Испании – россиянину, украинцу

Пример. Бухгалтер ООО «Ромашка» при перечислении НДФЛ за обособленное подразделение скопировала не ту платежку и отправила налог в ИФНС головной организации. Когда налоговая столкнет 6-НДФЛ по обособке с карточкой расчетов с бюджетом, то обнаружит недоимку. За это организации грозит штраф 20% неуплаченной суммы налога, а также пени.

Пример. ООО «Липа» выплатило зарплату за июль с опозданием, вместе с компенсацией за задержку. НДФЛ перечислили только с зарплаты, так как компенсация не облагается НДФЛ. Но в отчете за 9 месяцев доход по строке 110 «встал» по всем начисленным суммам. В результате базу по НДФЛ завысили на сумму компенсации.

Пример. В ООО «Ветерок» устроился дистанционный работник, который не является налоговым резидентом РФ. Его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%, но в 6-НДФЛ бухгалтер включила их в один раздел с доходами остальных работников, облагаемыми по ставке 13%.

Пример. Сотруднику Петрову выдали беспроцентный заем 01.08, а 30.08 он уволился. При выплате расчета при увольнении бухгалтер забыла удержать НДФЛ с материальной выгоды за август — 200 рублей. Этот налог нужно отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев как не удержанный.

Пример. В апреле ООО «Остров сокровищ» «выплатило дивиденды учредителю. Бухгалтер не стала проводить выплату дивидендов в зарплатной программе, а в 6-НДФЛ внесла дивиденды «вручную». В годовом отчете справка о доходах по учредителю автоматически не сформировалась, в итоге суммы раздела 2 не сошлись со справками о доходах.

Эти расхождения могут быть обоснованными, например, пособия по больничным за счет работодателя облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами. Но могут быть ошибочными, например, если в 6-НДФЛ не отразили выплаты по договору ГПХ, а взносы с этой суммы начислили.

Если доход в 6-НДФЛ (сумма строк 112 и 113) меньше, чем в РСВ (строка 050 приложения 1 к разделу 1), будут нарушены контрольные соотношения. В этом случае налоговая потребует дать пояснения. За непредставление (несвоевременное представление) пояснений — штраф 5 000 рублей.

Как накажут за ошибки

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ — 500 рублей. Налоговая может снизить штраф или совсем не штрафовать, если:

  • ошибки в отчете не привели к занижению НДФЛ или нарушению прав физлиц (например, права на налоговый вычет); (подали уточненный отчет).
READ
Как в 2022 году отказаться от страхования кредита

Автозаполнение и удобная проверка 6‑НДФЛ

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Как штрафуют за другую отчетность

Если фирма отчиталась не вовремя по другим видам фискальной отчетности, то ей грозят следующие санкции:

ОснованиеСумма взыскания
Несдача расчета 6-НДФЛ1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки
Несвоевременная сдача годовой бухгалтерской отчетности в ФНС200 рублей за каждую непредставленную форму

За срыв сдачи расчета по страховым взносам наказание аналогично общим штрафам — 5 % за полный и неполный месяц просрочки. Итоговая сумма наказания составит не меньше 1000 рублей и не больше 30 % от суммы налога к уплате.

Наказание за просрочку сдачи отчета 4-ФСС в Соцстрах рассчитывают так: 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня представления (ч. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998 ). Минимальная сумма взыскания — 1000 рублей, максимальная — 30 % от начисленной суммы страховых взносов.

Официально штраф за несдачу в срок единой декларации 2022 не предусмотрен: сдача ЕУД — выбор, а не обязанность налогоплательщика. Но инспекторы ФНС считают так: ЕУД заменяет отчетность по нескольким налогам, и если плательщик несвоевременно сдал или не сдал эти отчеты или не представил упрощенную форму, то его накажут по единому правилу — от 5 до 30 %, но не меньше 1000 рублей за каждую несданную декларацию. А у представителей Минфина иная позиция: налогоплательщики вправе, но не обязаны подавать ЕУД (письмо Минфина № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012). Если у плательщика обнаружены объекты налогообложения, то уточнение в форме ЕУНД подавать нельзя — следует отчитаться по всем налогам. Если упрощенная декларация не сдана, то за ее непредставление штраф не назначат. Но организацию или ИП оштрафуют за все неподанные нулевые декларации — по 1000 рублей за каждую (ч. 1 ст. 119 НК РФ ).

READ
Режим налогообложения

Наказание за непредставленную пенсионную отчетность по форме СЗВ-М составит от 300 до 500 рублей на должностное лицо (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ , п. 42 Инструкции из Приказа Минтруда России № 211н от 22.04.2022 ). Плюс за каждое застрахованное лицо из просроченного отчета придется заплатить еще по 500 рублей (ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996 ).

Кто должен отчитываться

В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.

Отметим, что указанные субъекты также параллельно обязаны формировать справки на бланке 2-НДФЛ. Этот документ содержит информацию по каждому отдельно взятому лицу, получившему от предприятия выплату.

Сроки предоставления 6-НДФЛ

Отправляйте заполненную форму 6-НДФЛ в установленные законодательством сроки, чтобы избежать штрафа (сроки указаны для 2022 года с учетом переносов с выходных):

ПериодСрок
За 2022 год01.03.2021
1 квартал30.04.2021
Полугодие02.08.2021
9 месяцев01.11.2021
За 2022 год01.03.2022

Такие же сроки действуют для подачи уточнёнки. Ее бухгалтер отправляет, когда находит в документе ошибку после предоставления первоначального варианта.

В интернет-бухгалтерии «Моё Дело» есть налоговый календарь, который уведомляет о сроках подготовки и сдачи отчётности. Воспользуйтесь им, чтобы не нарушать правила и избежать санкций от налоговой службы.

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, нулевой отчет 6-НДФЛ подавать не нужно. Однако если налоговая не получит 6-НДФЛ в срок, она может заблокировать расчетный счет и выписать штраф за опоздание с отчетностью. Чтобы избежать этого, рекомендуем письменно уведомить налоговую, что в отчетном периоде вы не были налоговым агентом и не будете подавать 6-НДФЛ. Альтернатива — сдать нулевой 6-НДФЛ, налоговая его тоже примет.

Ошибки, которые приводят к штрафу

За недостоверные сведения (ошибки в размере доходов сотрудников, суммах начисленного и удержанного НДФЛ, налоговых вычетах и других величинах отчётности) налоговая служба выписывает штраф. За каждый документ с неправильным заполнением предприниматели и организации уплачивают 500 рублей (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ).

READ
Можно ли отказаться от иска по делу о краже?

Штраф за ошибки можно избежать, если должностное лицо самостоятельно найдёт неточности и подаст корректировку в ФНС до получения уведомления с требованием разъяснить недостоверные сведения (пункт 2 статьи 126.1 НК РФ). Чтобы исключить вероятность получения санкций со стороны ведомства, перед отправкой формы 6-НДФЛ проверяйте контрольные соотношения. Несоответствие некоторых показателей свидетельствует о возможных ошибках.

Для подготовки отчетности 6-НДФЛ используйте сервис «Моё Дело». Он автоматизирует расчет показателей и исключает ошибки, из-за которых налоговая служба штрафует ИП и ООО.

ИФНС может отменить штраф, если:

  • допущенные в форме ошибки не привели к занижению налоговых обязательств;
  • из-за неточностей не были нарушены права (в том числе финансовые) работников, в пользу которых ИП или ООО выплатило доходы.

Штрафные санкции назначают и за нарушение способа предоставления отчетности. Предприниматели и организации, у которых официально трудоустроено 10 и более работников, должны отправлять отчет в электронном виде. Остальные работодатели самостоятельно выбирают способ сдачи документа — в цифровом или бумажном формате (пункт 2 статьи 230 НК РФ). За нарушение правила выписывают штраф на 200 рублей (статья 119.1 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию