Приход по этому регистру накапливает входящий НДС, аналогично записи в дебет счета 19. Как видим, движение документа строится на движении регистров. Рассмотрим, что это такое.
Какими проводками вести учет НДС
Проводки по НДС — это бухгалтерские записи, которые отражают содержание и результат деятельности с НДС. Операции по налогу на добавленную стоимость отражаются не только в налоговых, но и в бухгалтерских документах. Каким образом ведется учет НДС в бухгалтерском учете, и какие проводки при этом формируются, расскажем на примере.
С 01.01.2019 в РФ действует новая ставка НДС — 20 %. Теперь все продажи, поступления и иные операции необходимо облагать 20 % НДС. Эту ставку нужно указывать и при описании НДС в счетах-фактурах и книгах покупок и продаж. Ставки НДС в 10 % и 0 % продолжают действовать и облагать товары, работы и услуги в установленных законодательством ситуациях.
Перечислять НДС в бюджет по новым ставкам нужно с 01.01.2019. Бухгалтерские проводки по НДС составляются по операциям с 20 % налогом на добавленную стоимость по тем же правилам, что и раньше, ничего не изменилось.
КБК для перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость в 2022 году для юридических лиц — 182 1 03 01000 01 1000 110. Все действующие в 2022 году КБК:
Проводки НДС. Основные правила
Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам (и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС), а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков (беря НДС к вычету).
Начисление НДС по продажам в общем случае будет выглядеть так:
Дебет 90 Кредит 68 (если при продаже актива использовался счет 90 «Продажи»).
Дебет 91 Кредит 68 (если продажа осуществлялась через счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
Как видим, НДС, подлежащий уплате в бюджет, действительно накапливается в кредите счета 68.
Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета. В этом случае правила учета НДС такие: налог выделяется из суммы покупки и учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». При этом проводки выглядят так:
Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС по приобретенным ценностям.
Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету.
Таким образом, возмещаемый НДС собирается в дебете счета 68. А в итоге образуется сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяемая как разность между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 68: если кредитовые обороты больше дебетовых, то нужно разницу перечислить в бюджет, если наоборот — разница подлежит возмещению государством.
О типовых проводках, связанных с вычетом НДС, рассказываем в специальном материале «Проводка “НДС принят к вычету”: как отразить в учете?».
Проводки + документы 1С 8.3
НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции “реализация” товаров или услуг
Проводка: Д. 90 “Продажи” – К. 68.02 “НДС”
Описание : проводкой мы зафиксировали “информацию” о расходах на выплату налога НДС (счет 90) связанных с реализацией и проводкой мы зафиксировали “информацию” о начислении “обязательства” перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС.
Сумма : расчетная величина
Документ 1С 8.3: Реализация товаров и услуг
НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции “реализация” (получение прочих доходов)
Проводка: Д. 91 “Прочие доходы и расходы” – К. 68.02 “НДС”
Описание : проводкой мы зафиксировали “информацию” о расходах на выплату налога НДС (счет 91) связанных с реализацией ОС и проводкой мы зафиксировали “информацию” о начислении “обязательства” перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС.
Сумма : расчетная величина
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 – К.68.02:
док.”Реализация товаров и услуг”
– закладка.Основные средства, выставляем ” счет учета расходов по налогу НДС ” = счет 91.02
– программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 – К.68.02:
док.”Передача ОС”
– закладка.Основные средства, выставляем ” счет учета расходов по налогу НДС ” = счет 91.02
– программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.
СТАВИМ В ЗАЧЕТ накопленный НДС от поставщиков
Проводка : Д.68.02 “НДС” – К.19 “НДС по приобретенным ценностям”
Описание : проводкой мы зафиксировали “информацию” о поступлении входящего НДС в зачет (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали “информацию” о уменьшении входящего НДС (счет 19) .
Сумма : сумма НДС, указана в док.Счет-фактура .
Дата проводки: дата в док.Счет-фактура.
Документ 1С 8.3 : док.”Счет-фактура полученный” + флаг.Отразить вычет НДС в книге покупок.
НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции “предоплата от покупателя”
Проводка : Д.76 “НДС с операции предоплата” – К.68.02 “НДС”
Описание : проводкой мы зафиксировали “информацию” о потенциальном “обязательстве” государства вернуть НДС с аванса (счет 76) и проводкой мы зафиксировали “информацию” о начисленном НДС с авансового платежа (счет 68.02) .
Сумма : расчетная сумма
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.76 – К.68.02:
док.”Поступление на расчетный счет” + док.”Счет фактура выданный” (на аванс)
– в док.Поступление выставляем ” вид операции ” = оплата от покупателя
– создаем док.”Счет-фактуру на аванс” обработкой.”Регистрация счет-фактуры на аванс”
СТАВИМ В ЗАЧЕТ НДС с операции “предоплата от покупателя”
Проводка : Д.68.02 “НДС” – К.76 “НДС с операции предоплата”
Описание : проводкой мы зафиксировали “информацию” о зачете ранее начисленного “обязательства” по выплате НДС с аванса (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали “информацию” о списании “обязательства” государства вернуть НДС с аванса (счет 76) .
Сумма : сумма расчетная
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 – К.76:
док. “Реализация товаров и услуг” + док.”Формирование записи книги покупок”
– чтобы возникла возможность зачесть НДС начисленный с аванса, на сумму аванса должны быть оформлена реализация.
УПЛАЧИВАЕМ НДС в бюджет
Проводка : Д.68.02 “НДС” – К.51“Расчетный счет”
Описание : проводкой мы зафиксировали “информацию” о погашении “обязательства” по выплате НДС (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали “информацию” о списании денежных средств с расчетного счета (счет 51) .
Сумма : сумма из док.”Выписка банка”
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 – К.51:
док.”Списание с расчетного счета”
– выставляем ” вид операции ” = перечисление налога
– выставляем поле.Получатель = получатель платежа (обычно получатель по налогам “федеральное казначейство”)
– выставляем ” счет учета денежных средств ” = счет 51
Субсчета 68 счёта «Расчёты по налогам и сборам»
Субсчета по счёту 68 используются по налогам и сборам, которые уплачивает компания, в зависимости от выбранной ей сферы деятельности и налогового режима. При этом на каждый вид налогов открывается отдельный субсчет:
Также могут быть открыты дополнительные субсчета по 68 счёту:
- 68.11 — ЕНВД;
- 68.12 – УСН;
- 68.13 – Торговый сбор.
Счет 68 “НДС по приобретенным ценностям” Проводки
Для учета расчетов по НДС используют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
К счету 68 создают специальный субсчет 68 НДС.
По кредиту данного счета ведется учет НДС начисленного, а по дебету отражают оплаченный налог и суммы, возмещаемые из бюджета.
Счет 19 в бухгалтерском учете применяется для отражения входного налога, полученного от поставщиков, но еще не возмещенного из бюджета. К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» также открывают субсчета от вида полученных ценностей.
Типовые проводки по учету НДС составляются с применением счета 68, субсчет НДС, и счета 19 «НДС по приобретенным ценностям».
Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам (и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС), а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков (беря НДС к вычету).
Начисление НДС
Начисление НДС по продажам в общем случае будет выглядеть так:
Дебет 90 Кредит 68 (если при продаже актива использовался счет 90 «Продажи»).
Дебет 91 Кредит 68 (если продажа осуществлялась через счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
Как видим, НДС, подлежащий уплате в бюджет, действительно накапливается в кредите счета 68.
НДС при приобретении
Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета. В этом случае правила учета НДС такие: налог выделяется из суммы покупки и учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».
При этом проводки выглядят так:
Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС по приобретенным ценностям.
Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету.
Таким образом, возмещаемый НДС собирается в дебете счета 68. А в итоге образуется сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяемая как разность между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 68: если кредитовые обороты больше дебетовых, то нужно разницу перечислить в бюджет, если наоборот — разница подлежит возмещению государством.
Проводки по НДС по приобретенным ценностям
Учет НДС по приобретенным ценностям, услугам производится следующими проводками:
Дебет 19 Кредит 60 — отражение «входного» НДС по приобретенным основным средствам, НМА, материалам, товарам, капитальным вложениям, работам, услугам. Проводка делается на основании полученного счета-фактуры.
Дебет 68 Кредит 19 — отражение НДС к вычету по МПЗ и услугам, в том числе в случае подтверждения факта экспорта. Проводка делается на основании счетов-фактур, а при подтверждении экспорта — после представления в ФНС документов, перечисленных в статье 165 НК РФ, и получения соответствующего решения.
В некоторых случаях “входной” НДС нельзя принять к вычету.
В бухучете налог, не принимаемый к вычету, списывают на счета учета затрат или финрезультатов:
Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 19 — списание НДС по приобретенным активам и услугам, которые будут использованы в операциях, не облагаемых НДС. Проводка делается на основании бухгалтерского расчета, оформляемого справкой.
Дебет 91 Кредит 19 — списание НДС на прочие расходы, если счет-фактура от поставщика не поступил, утерян или неправильно заполнен.
Дебет 20 (23, 29) Кредит 68 — восстановление НДС, предъявленного ранее к возмещению по МПЗ и услугам, использованным для операций, не облагаемых НДС. Основание проводки — опять-таки справка-расчет.
Типовые проводки для учета НДС по продажам
Дебет 90 Кредит 68 — начисление НДС от продаж активов, работ, услуг. Основание записи — исходящий счет-фактура.
Дебет 76 Кредит 68 — начисление НДС с поступивших авансов. Основание — счет-фактура на аванс.
Дебет 68 Кредит 76 — отражение зачета НДС с авансов при состоявшейся отгрузке (выполнении работ, оказании услуг). Основание — выданный счет-фактура.
Дебет 08 Кредит 68 — начисление НДС на СМР, осуществленные собственными силами. Основание — бухгалтерская справка.
Дебет 91 Кредит 68 — начисление НДС при безвозмездной передаче активов. Поводка делается на основании выданного счета-фактуры.
Дебет 68 Кредит 51 — задолженность по НДС погашена. Основание — банковская выписка.
НДС при начислении налоговыми агентами
Пример 1.
Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 60 (76) — начисление затрат по аренде госимущества.
Дебет 60 (76) Кредит 68 — начисление НДС у налогового агента.
Дебет 19 Кредит 60,76 — начисление входного НДС, обозначенного в договоре.
Дебет 68 Кредит 51 — отражение НДС, перечисленного в бюджет.
Дебет 68 Кредит 19 — НДС по аренде к возмещению в момент уплаты налога.
Пример 2.
Услуги, оказываемые иностранной компанией на территории РФ:
Дебет 44 (20, 25, 26) Кредит 60 (76) — отражение услуг, оказываемых зарубежной фирмой российской организации на территории РФ.
Дебет 19 Кредит 60 (76) — принятие к учету НДС, заплаченного с доходов иностранных юрлиц.
Дебет 60 (76) Кредит 68 — удержание НДС у иностранного партнера.
Дебет 68 Кредит 51 — НДС, заплаченный налоговым агентом.
Дебет 68 Кредит 19 — НДС налогового агента к вычету после его уплаты.
Проводки по НДС при возврате товара
С 2019 года проводки по возврату товара зависят от того, как происходит возврат: в рамках первоначального договора или как обратная продажа по другому договору, и не зависит от того, качественный возвращается товар или бракованный.
Если товар возвращается в рамках первоначального договора, проводки будут следующие.
Важно!
Если вы возвращаете товар, по которому ранее приняли к вычету “входящий” НДС, налог нужно восстановить. Это делается на основании корректировочного счета-фактуры продавца или первичных документов об уменьшении стоимости отгруженных товаров в зависимости от того, что поступило раньше.
У покупателя:
Дебет 60 Кредит 76 — корректировка расчетов с продавцом.
Дебет 76 Кредит 41 — возврат брака продавцу.
Дебет 76 Кредит 68 — восстановление покупателем ранее принятого к вычету НДС, приходящегося на стоимость возврата.
У продавца:
Дебет 62 Кредит 90.1 — сторно выручки.
Дебет 90.2 Кредит 41 — сторно себестоимости.
Дебет 90.3 Кредит 19 — сторно начисленного НДС по возвращенному товару.
Дебет 68 Кредит 19 — вычет продавцом НДС по возвращенному товару.
При обратной реализации налогообложение будет как при обычной продаже, только покупатель и продавец меняются местами.
Как учесть налог на добавленную стоимость (НДС)
Начисление НДС при продаже продукции, товаров, работ, услуг
Начисление НДС отражайте с помощью одной из следующих проводок (в зависимости от ситуации):
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– начислен НДС, причитающийся к получению от покупателей за проданные им товары, готовую продукцию, полуфабрикаты собственного производства;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– начислен НДС, причитающийся к получению от заказчиков за выполненные работы, оказанные услуги, реализация которых является для организации обычным видом деятельности;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– начислен НДС, причитающийся к получению от покупателей за проданные им основные средства, нематериальные активы, материалы, другое имущество, продажа которого не является для организации обычным видом деятельности;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– начислен НДС, причитающийся к получению от заказчиков за оказанные услуги, реализация которых не является для организации обычным видом деятельности (например, однократная сдача в аренду основных средств).
Если в договоре предусмотрено, что право собственности на отгруженные товары переходит к покупателю после их оплаты, вы должны отразить выручку только после получения денег от покупателя.
При отгрузке покупателю товаров (готовой продукции) по договору с особым порядком перехода права собственности сделайте проводку:
ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41 (43)
– отгружены товары (готовая продукция) по договору с особым порядком перехода права собственности.
НДС необходимо начислить в день отгрузки продукции независимо от того, перешло право собственности на нее к покупателю или нет:
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– начислен НДС к уплате в бюджет.
После получения от покупателя средств в оплату товаров отразите выручку от продажи:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
– отражена выручка от продажи товаров (готовой продукции);
спишите фактическую себестоимость товаров (готовой продукции):
ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 45
– списана себестоимость проданных товаров (готовой продукции);
и сделайте проводки:
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– сторнирован НДС, начисленный к уплате в бюджет при отгрузке товаров;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– начислен НДС с выручки от продажи.
Начисление НДС с полученной предоплаты
Если в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг ваша организация получила предварительную оплату, сделайте следующие проводки:
ДЕБЕТ 51 (50, . ) КРЕДИТ 62
– отражена сумма полученной предоплаты;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
В день, когда право собственности на товары (работы, услуги) перейдет от вашей организации к покупателю (заказчику), сделайте такие записи:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 (91-2)
– отражены продажа товаров, реализация работ (услуг);
ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 62
– восстановлена сумма НДС, начисленная с ранее полученной предоплаты;
ДЕБЕТ 90-3 (91-2) КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– начислен НДС по проданным товарам (работам, услугам).
Отражение НДС при перечислении аванса
Если вы перечисли поставщику аванс и у вас есть все необходимые документы для принятия НДС к вычету, сделайте следующие проводки:
ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ «АВАНСЫ ВЫДАННЫЕ» КРЕДИТ 51
– перечислена предоплата поставщику;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 76 СУБСЧЕТ «НДС С АВАНСОВ ВЫДАННЫХ»
– принят к вычету НДС с аванса согласно счету-фактуре поставщика.
После получения материалов (товаров) сделайте записи:
ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ПОЛУЧЕННЫМ МАТЕРИАЛАМ»
– оприходованы материалы (товары);
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ПОЛУЧЕННЫМ МАТЕРИАЛАМ»
– отражен входной НДС по полученным материалам (товарам);
ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ПОЛУЧЕННЫМ МАТЕРИАЛАМ» КРЕДИТ 60 СУБСЧЕТ «АВАНСЫ ВЫДАННЫЕ»
ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 19
– принят к вычету НДС с полученных материалов (товаров) согласно счету-фактуре поставщика;
ДЕБЕТ 76 СУБСЧЕТ «НДС С АВАНСОВ ВЫДАННЫХ» КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса.
Если фирма получила аванс, а впоследствии расторгла договор со своим покупателем, аванс необходимо вернуть. В этом случае НДС, уплаченный с аванса, можно принять к вычету, но не позднее одного года с момента его возврата.
При расторжении договора с иностранной фирмой и возврате предоплаты НДС с аванса, уплаченный в бюджет налоговым агентом, также можно принять к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ).
НДС у источника выплаты дохода
Если ваша организация выступает в роли налогового агента. Это означает, что вы должны удержать НДС из сумм, которые вы выплачиваете своему контрагенту, и перечислить сумму налога в бюджет. При этом вы должны сделать проводку:
ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– удержан НДС у источника выплаты дохода.
НДС, уплаченный на таможне
Если ваша организация импортирует товары из-за границы, имейте в виду: стоимость товаров, ввозимых в Россию, облагают НДС. Исключение сделано лишь для некоторых категорий товаров (ст. 150 НК РФ).
НДС, уплаченный на таможне при ввозе импортируемых товаров, отразите в учете проводкой:
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет согласно таможенной декларации.
НДС по строительно-монтажным работам
Строительно-монтажные работы, выполненные организацией для собственных нужд, облагают НДС (ст. 146 НК РФ).
В этом случае начисление НДС вы должны отразить проводкой:
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
– начислен НДС по строительно-монтажным работам.
Перечисление НДС в бюджет
Сумму НДС, которую должна перечислить в бюджет ваша организация по итогам отчетного периода, определите с помощью декларации по налогу на добавленную стоимость. Схема расчета такова:
Сумма налога, начисленная в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ
Сумма налоговых вычетов
Сумма НДС к уплате в бюджет
Налоговые вычеты отразите в учете проводкой:
ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 19
– произведен налоговый вычет.
О том, как правильно рассчитать сумму налоговых вычетов, смотрите счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Перечисление суммы налога отразите в учете проводкой:
ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 51
– налог перечислен в бюджет.
Типовые проводки по субсчетам счета 68
Проводки по дебету:
Д68 К50 – сумма налога или сбора оплачена в бюджет наличными деньгами из кассы.
Д68 К51 – перечислена сумма налога или сбора в бюджет с расчетного счета.
Д68 К19 – НДС, предъявленный поставщиками, направлен к вычету.
Проводки по кредиту:
Д70 К68.1 – удержан НДФЛ из зарплаты работников для уплаты в бюджет.
Д90.3 К68.2 – начислен НДС с проданных товаров, продукции, работ, услуг для уплаты в бюджет.
Д91.2 К68.2 – начислен НДС с проданных объектов основных средств и нематериальных активов.
Д76.Аванс К68.2 – начислен НДС с полученных от покупателей авансов.
Д99 К68.4 – начислен налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Д20 (26, 44, 91.2) К68.7 – начислен транспортных налог к уплате.
Д26 (44, 91.2) К68.8 – начислен налог на имущество для уплаты в бюджет.
Д99 К68.11 – начислен к уплате ЕНВД.
Д99 К68.12 – начислен к уплате в бюджет единый налог УСН.
Штрафы и пени по налогам отражаются также по субсчетам в зависимости от вида налога. По дебету сч.68 отражается уплата пени и штрафов, по кредиту – их начисление к уплате.
Особенности отчетности
Отчитываться перед налоговыми органами за НДС к уплате и к возврату необходимо ежеквартально, отправляя в электронном виде декларацию, включающую книги покупок и продаж. Независимо от того были ли в отчетном периоде операции облагаемые НДС, отчитаться всё равно придется. Будьте внимательны, обновление формы налоговой декларации произойдет с 3 квартала 2022 года.
К заполнению декларации следует относиться очень ответственно. С июля 2022 года появилось много причин, по которым отправленный документ посчитают не предоставленным если:
- использовалась электронная подпись неуполномоченного, дисквалифицированного или умершего лица;
- использовалась подпись лица, о котором есть отметка о недостоверности сведений или по данным ЕГРЮЛ оно прекратило существование;
- обнаружится нарушение контрольных соотношений.
Внутри самой декларации находится 12 разделов, не считая титульного листа. У каждого свое назначение, не нужно заполнять листы, не относящиеся к вашей деятельности. В общем случае все налогоплательщики кроме титульника и 1 листа заполняют 3 раздел с расчетом налоговой базы и налога к уплате, в 8 разделе книгу покупок о поступивших счет-фактурах, в 9 разделе книгу продаж собирают из выставленных вами счет-фактур.
По итогам камеральной проверки у налогового инспектора могут возникнуть вопросы, на которые вы обязаны дать пояснения также в электронном формате.
Чтобы быть уверенными в сделках и контрагентах, используйте абонентское юридическое обслуживание от СберРешений.
Отчетность по НДС
В меню «Все функции» есть «Помощник по учету НДС».
Рис.29 Меню «Операции» – «Помощник по учету НДС»
С помощью помощника по учету НДС выполняются регламентные операции по учету НДС, контролируется правильность и последовательность выполнения этих операций. Здесь же можно сделать отчеты по НДС – книгу покупок и книгу продаж, а также декларацию по НДС.
Рис.30 «Помощник по учету НДС»
Декларацию по НДС необходимо подавать каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. С 2015 года декларация по НДС – единственная декларация, которую необходимо подавать только в электронном виде. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к не предоставлению декларации.
В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» налоговая декларация по НДС также доступна в разделе «Регламентированные отчеты», пункта меню «Отчеты».
Рис.31 Пункт меню «Отчеты»
С помощью кнопки «Создать» выбираем из списка форм «Декларация по НДС». В появившемся диалоговом окне указываем отчетный период и нажимаем кнопку «Создать». В открывшейся форме отчета нажимаем кнопку «Заполнить» и проверяем наши данные. Как видим, в отчете отразилась наша сумма к уплате, и в разделе 2 мы видим наши суммы входящего и исходящего НДС. Проверив данные, мы можем отправить нашу декларацию – кнопка «Отправить» (при подключенном сервисе «1С-Отчетность») или же выгрузить декларацию в папку на компьютере, с последующей ее отправкой, с помощью других программ – кнопка «Выгрузить».
Рис.32 Выбор формы отчета «Декларация по НДС»
Рис.33 Создание отчета «Декларация по НДС», выбор отчетного периода
Рис.34 Заполнение формы «Декларация по НДС»
Рис.35 Форма отчета «Декларация по НДС»
Обратите внимание, если в отчетном периоде не совершалось операций, облагаемых или не облагаемых НДС, представляется нулевая декларация по НДС.
Программой предусмотрено формирование отчетов по НДС в электронном виде (книга покупок, книга продаж и др.). Этот раздел также доступен в пункте меню «Отчеты» – «Отчетность НДС».
Рис.36 Создание отчетов по НДС в электронном виде
Рис.37 Формирование отчета «Книга покупок» и отправка в электронном виде
Заполнив выбранный отчет, мы можем выгрузить его для отправки его по месту требования – кнопка «Сформировать» и кнопка «Выгрузить».
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Если вы возвращаете товар, по которому ранее приняли к вычету “входящий” НДС, налог нужно восстановить. Это делается на основании корректировочного счета-фактуры продавца или первичных документов об уменьшении стоимости отгруженных товаров в зависимости от того, что поступило раньше.
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Анализ учета НДС
Сформируем ОСВ по счету 68.02 «НДС» и посмотрим, как изменилась ситуация.
Рис.25 ОСВ по счету 68.02 «НДС»
- Оборот по дебету счета – 1333,33 (входящий налог поступления);
- Оборот по кредиту счета 2500 (исходящий из реализации);
- Сальдо по кредиту счета – 1166,67 (сумма для перечисления в бюджет за 1 квартал 2022 года).
Для более детального рассмотрения корреспондирующих счетов можно сформировать отчет «Анализ счета», также находящийся в пункте меню «Отчеты» – «Стандартные отчеты».
Рис.26 Отчет «Анализ счета»
В меню «Отчеты» – «Анализ учета» доступен «Анализ учета по НДС». Сформировав отчет, мы наглядно можем увидеть картину нашей деятельности по НДС. Все ячейки расшифровываются двойным нажатием мышки.
Рис.27 Переход к разделу «Анализ учета по НДС»
Рис.28 Анализ учета по НДС
Загрузка...
