Граждане из ЕАЭС могут стать самозанятыми

Официальный сайт ФНС говорит, что граждане Украины не могут стать самозанятыми. Они должны оформлять ИП или юридическое лицо.

«Самозанятый иностранный гражданин: может ли иностранец применять НПД?»

Некоторым иностранным гражданам разрешено работать в статусе самозанятого.

Ниже расскажем о том, граждане каких стран могут пользоваться налогом на профессиональный доход и о том, как корректно оформить самозанятость.

Самозанятый — это кто?

В Налоговом кодексе не встречается термин «самозанятые граждане».

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) — это и есть самозанятые.

Самозанятые могут заниматься практически любой деятельностью, не связанной с наймом лиц на работу (трудоустройством) и продажами как таковыми. Сейчас для самозанятых предусмотрено более 130 направлений деятельности . К ним относятся:

  • сиделки и репетиторы;
  • фрилансеры и мастера маникюра на дому;
  • швеи;
  • кондитеры;
  • водители;
  • специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту и многие другие.

Этот новый налоговый режим очень прост в понимании и реализации, а также выгоден по ставкам налогообложения для самих самозанятых и контрагентов, которые сотрудничают с плательщиками налога на профессиональный доход.

На НПД установлены самые низкие налоговые ставки: 4% от дохода, если оплата получена от клиента-физлица, и 6% при оказании услуг организациям и ИП. Обязательных платежей, таких как взносы в пенсионный и другие государственные социальные фонды, у самозанятых нет, то есть платить в бюджет надо только при получении доходов. Кроме того, плательщики НПД получают бонус для уплаты налога — 10000 рублей.

Нельзя не упомянуть об ограничениях данной системы налогообложения:

Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору и их доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Есть ограничения по видам деятельности. Кроме того, плательщики налога на профессиональный доход не могут вступать в договорные отношения со своим бывшим работодателем на протяжении 2-х лет после расторжения трудовых отношений.

Данный спецрежим большей частью предназначен для россиян, однако граждане стран ЕАЭС тоже могут использовать данную возможность. Кроме того, перечень стран в дальнейшем предполагается расширить.

Напомним, что членами Договора о ЕАЭС, помимо России, являются: Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.

Как иностранцу зарегистрироваться в качестве самозанятого

Постановка на учёт в качестве плательщика профессионального налога осуществляется через приложение «Мой налог». Иностранцам запрещено пользоваться паспортными данными при регистрации — им необходимо ввести ИНН. Если иностранец его не имеет, то необходимо обратиться в ФНС и встать на учёт в качестве налогоплательщика. Для этого потребуются разрешительные документы — временная регистрация и другие.

READ
Приняты новые поправки в Налоговый кодекс

После получения ИНН иностранный гражданин может получить доступ к личному кабинету налогоплательщика. Затем он входит в личный кабинет и регистрируется так же, как и россияне. Ему необходимо будет ввести регион деятельности, контактные данные и сфотографировать своё лицо.

Уже появились случаи мошенничества с самозанятыми. Появляются приложения, внешне похожие на «Мой налог». Они могут нанести ущерб самозанятому в случае привязки карты к сервису.

Налоги, которые якобы будут идти в ФНС, уйдут на счёт мошенников. Это может коснуться именно иностранцев. При скачивании приложения плохо знающие язык люди могут совершить ошибку и попасть на удочку злоумышленников.

Профессиональный налог для самозанятых могут платить не только россияне, но и граждане Киргизии, Белоруссии, Казахстана и Армении. Процедура регистрации аналогична регистрации россиян. При этом иностранцам необходимо иметь ИНН.

Как иностранцу работать с приложением «Мой налог»?

После регистрации в качестве налогоплательщика самозанятый получит доступ к личному кабинету в системе «Мой налог».

Здесь он сможет:

увидеть остаток налоговой льготы, предоставляемой самозанятым (изначально ее размер составляет 10 тыс. рублей; льгота используется автоматически, при осуществлении расчетов с заказчиками – налог уменьшается на 1% при расчетах с физлицами и на 2% при расчетах с юрлицами);

заказать и получить справки о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход и о доходах, полученных за календарный год (эту справку можно представить в банк для получения потребительского или ипотечного кредита).

Является ли статус самозанятого основанием для продления времени пребывания в РФ

Статус самозанятого является основанием для продления миграционного учета для граждан стран – членов ЕАЭС, п оскольку между РФ и странами – членами ЕАЭС заключены соответствующие соглашения.

Так, например есть Договор «О создании союзного государства» от 08.12.1999 года с Республикой Беларусь, поэтому граждане РБ могут находиться на территории РФ без оформления временной регистрации в течение 90 дней (ст. 3 “Соглашения между РФ и Республикой Беларусь об обеспечении равных прав граждан РФ и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств – участников Союзного государства” от 24.01.2006 года).

READ
Трудовой договор со сторожем: образец

Кроме этого, Республика Беларусь является, в том числе, государством-членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС), и срок временного пребывания на территории РФ граждан этой страны определяется в соответствии с ч. 5 ст. 97 «Договора о Евразийском экономическом союзе» от 29.05.2014 года сроком действия трудового или гражданско-правового договора, заключенного трудящимся государства-члена с работодателем или заказчиком работ (услуг).

Такой срок теперь в рамках ст. 1 нового Федерального закона №274-ФЗ от 01.07.2022 года граждане Республики Беларусь при наличии вышеуказанных договоров, заключенных на неопределённый срок, вправе продлевать неоднократно, но не более, чем на один год для каждого такого продления.

Граждане Республики Беларусь после регистрации в налоговом органе могут оформить статус самозанятого, но для проживания на территории РФ на законных основаниях неограниченный период времени этого мало. Необходимо также оформить ВНЖ.

Такая процедура для граждан Республики Беларусь упрощена, поскольку не предусматривает оформление РВП.

Нерезидент — он и в ЕАЭС нерезидент

Налоговым нерезидентом становится любой, кто в течение 12 месяцев подряд находился за пределами России более 183 дней. То есть если вы не были в РФ чуть больше полугода, все — вы нерезидент.

Причем совсем необязательно это должны быть 183 дня подряд. Можно по месяцу жить то в России, то за границей. Значение имеет только количество дней.

Куда вы уехали из РФ — в Китай, Монако или страны ЕАЭС, — тоже значения не имеет. Главное, что выехали за пределы нашей страны.

Но есть нюанс. Доподлинно узнать, что человек стал нерезидентом, можно только с помощью документа, где ставятся отметки о пересечении границы. Как правило, это загранпаспорт. А между Россией и странами ЕАЭС — Беларусью, Арменией, Казахстаном и Киргизией — свободное передвижение. Россияне могут ездить туда по своим внутренним паспортам, в них пограничные отметки не делаются. Правда, если предъявить на контроле загранпаспорт, штамп в него поставят.

Я веду к тому, что практически невозможно отследить смену налогового статуса у россиян, которые выезжают в страны ЕАЭС. Да и заниматься этим точно никто не будет.

READ
Неотделимые улучшения

Алгоритм расчета налога для разных услуг

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.

Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в «Инстаграм» она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.

Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:

  • НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
  • НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.

Итого, налог за апрель составит 2 100 рублей. Его нужно уплатить в следующем месяце не позднее 25-го числа. Также к этой сумме может применяться налоговый вычет. В любом случае все актуальные данные отображаются в приложении.

Какие иностранцы в России вправе оформить самозанятость

Критерии допуска иностранцев ко льготной системе налогообложения содержатся в п. 3 ст. 5 ФЗ № 422: необходимо гражданство страны, которая входит в ЕАЭС.

Регистрацию в качестве плательщиков налога на профессиональный доход получат граждане ЕАЭС, имеющие вид на жительство (самозанятый с ВНЖ) или разрешение на временное проживание (РВП) на территории России.

Ответ на вопрос, может ли иностранец зарегистрироваться как самозанятый при наличии РВП или ВНЖ, если его страна не входит в ЕАЭС, отрицателен. Членство в ЕАЭС — обязательное условие. Не исключен вариант, что законодатель расширит критерии, и список стран увеличат.

Пример: может ли гражданин Украины быть самозанятым на территории РФ — нет, поскольку Украина не входит в ЕАЭС.

Налоговое резидентство не берут во внимание при регистрации плательщика на профессиональный доход. Если самозанятый — нерезидент по налоговому законодательству, он вправе зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (письмо Минфина от 03.07.2019 № 03-11-11/54601). Напомним: нерезиденты платят налог на доход (НДФЛ) в размере 30%, плательщики НПД платят 4% от дохода с физлиц и 6% — от дохода с организаций.

READ
Маткапитал в Челябинске и Челябинской области

Помимо РВП и ВНЖ, для регистрации потребуется оформление ИНН. Его получают в налоговой инспекции.

В чем состоит специальный налоговый режим для фрилансеров?

Самозанятые граждане обладают правом уплачивать новый тип налога — на профдоход. Фрилансеры, выбравшие спецрежим, освобождаются от следующих выплат:

  • НДФЛ с прибыли, облагаемой налогом на профдоход;
  • НДС (кроме того, который должен уплачиваться при ввозе продукции на территорию страны);
  • страховые взносы: отчисления по обязательному пенсионному страхованию можно уплачивать добровольно, а взносы в Фонд обязательного медстрахования уже включены в существующие ставки на профдоход.

На заметку: Самозанятость не всегда означает ведение какой-либо деятельности: специальный налоговый режим возможно применить и к доходу от использования имущества. Такое новшество может быть актуально для тех, кто сдает внаем квартиры — теперь вместо НДФЛ наймодатель вправе уплачивать налог на профессиональный доход. А вот если источником появления денежных средств становится продажа личных вещей гражданина, транспортного средства или недвижимости, то статус самозанятого применяться не может.

Помимо этого, участникам эксперимента не требуется подавать налоговые декларации и соблюдать требования об использовании электронных касс — чеки на реализованную продукцию и оказанные услуги создаются автоматически в специально разработанном виртуальном приложении «Мой налог», также в режиме автомата в налоговую приходят сведения о реализованных операциях.

Налог на профессиональный доход предполагает два вида отчислений в бюджет:

  • 4% дохода от сбыта товаров (работ, услуг) физическим лицам;
  • 6% дохода от сбыта товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП для использования ими этих товаров (работ, услуг) при ведении бизнеса.

На весь срок действия эксперимента величина налоговых ставок в 4% и 6% должна оставаться неизменной.

Величина налога определяется налоговым органом по месту деятельности предпринимателя и направляется самозанятому плательщику посредством мобильного приложения «Мой налог». Гражданин должен исполнить обязанность по перечислению налогового платежа не позже 25-го числа каждого месяца.

Постановку на учет в налоговом органе самозанятый может выполнить онлайн

Основная цель нового спецрежима – легализация профдоходов, большинство из которых всегда находились в тени. И этого удалось достичь: самозанятость оформили уже около 2 000 000 человек. Режим удобен тем, что он подходит для легальной реализации практически любых видов услуг и товаров собственного производства. Достаточно соблюдать 2 ключевых условия, рассмотренных в статье и не входить в список исключений, прописанных в законе.

READ
Ходатайство о снижении неустойки

Какие условия необходимы для того, чтобы стать самозанятым?

Итак, обобщим. Если вы решили реализовать себя в предпринимательстве в статусе именно самозанятого, необходимо:

  • заниматься реализацией услуг в сфере, где закон разрешает предпринимателю не регистрировать себя в качестве ИП;
  • быть предпринимателем в рамках той географической территории, в которой действует налоговый спецрежим, принятый для самозанятых, — налог на профессиональный доход;
  • не иметь наемных работников;
  • не находиться в трудовых договоренностях с какой-либо организацией (не осуществлять деятельность по трудовому договору);
  • получать суммарный доход, не превышающий 2,4 млн ежегодно;
  • иметь российское гражданство или гражданство страны, входящей в ЕАЭС.
Ссылка на основную публикацию