Работник взял деньги из кассы

Подотчетными являются лица, которым организация или ИП выдает деньги для выполнения поручений и которые обязаны предоставить отчет об их использовании. Ими выступают любые работники предприятия.

Кто заплатит, если работник повредит имущество работодателя

Работники могут испортить имущество компании: продавец — разбить витрину в магазине, программист — пролить кофе на клавиатуру. А договор о материальной ответственности не гарантирует, что сотрудник компенсирует ущерб.

В этой статье расскажем, как работодателю получить деньги за испорченное имущество.

Взял деньги из кассы

Такая ситуация: Два кассира, один взял деньги на квартиру из кассы до зарплаты, второй скрыл этот факт, тот который взял деньги принял смену, внезапно, приехали сделать ревизию кассы, выяснилось, что касса не пошла на 51000 рублей, то есть сумма выросла, виновный кассир, наговорил на невиновного, подстроил переписку так якобы это она сдала кассу с минусов, вообщем все наоборот и на невиновного кассира пишут заявление в милицию, у неё не сохранилось никаких переписок, чтоб доказать свою правоту, чего за это ожидать и как быть? Прошу очень вашей помощи.

Работая на кассе подошла ко мне женщина на вид 30 лет. Продала ей алкоголь. Потом зашли сотрудники полиции и сказали, что у вас нарушения. Я позвала администратора. Они долго разговаривали. Потом администратор взяла 15000 из кассы. Немного погодя администратор сказала что я должна вернуть деньги в кассу. Как бороться с несовершеннолетними тётями которым на вид 30 лет? Должна ли я возвращать деньги в кассу?

Здравствуйте. Я работаю в магазине кассиром, при изъятие денег из кассы при инкасации, старший кассир ввела сумму 106 тыс, а забрала 104 тыс, по камере видео наблюдения это видно, в главной кассе она пересчитывала все деньги которые она изьяла с касс, сравнивала чеки, она не предала значению на ошибку. После окончания смены, я сдаю кассу плюсом 84 руб. Об этой ошибке я узнала на 4 день после изъятия. После этого она требует чтобы я внесла 2 тыс, разницу. Подскажите пожалуйста что мне делать, ведь в конце дня сдала кассу нормально, даже плюсом.

Малых Андрей Аркадьевич, к вопросу 86332. За то, что деньги из кассы фактически директор взял и положил себе в карман, а хотел, чтобы их вернул в кассу заемщик, который реальных денег не получал!

Я взяла излишек кассы в 70 р. , который образовался днём раньше при моей же работе на этой же кассе. Теперь меня уволили с работы по соглашению сторон, подано в милицию заявление, проложено видео этого факта. Скоро суд. Что мне будет? Я же никого не хотела подставить и взяла не из кассы. Я сама же днём раньше ложила эти 70 р. под железный ящик самой кассы, где и лежат основные деньги кассы?

Сотрудник из кассы взял деньги 40000 как уволить по статье и какой.

Можно ли уволить беременного кассира, который взял самовольно деньги из кассы, есть видеозапись.

Я работник магазина, взял деньги из кассы и уволился, что мне теперь будет? Взял не всю сумму а 2000

Неумышленная кража, взяла деньги из кассы предупредив руководство.

Взял из кассы 35000 т грн во всем признался написал бумагу что да я это сделал договорились что выплачу в определенные сроки но уверен что не смогу дать всю сумму. Работая официально. Деньги которые взял были за неофициальные. Накладные (черная касса) чем это все может мне обратиться. Гражданская жена беременна.

Работник, нетрудоустпоенный взял деньги из кассы. Что я могу в этом случаи предпринять, по закону.?

Продавец взяла ден ьги деньги из кассы за это уволили’какие могут быть последствия.

Такая ситуация. Моя супруга работает бухгалтером-кассиром в оптово-торговой компании. Несколько месяцев назад главбух взяла у нее деньги из кассы со словами, что через несколько недель все вернет. И соответственно не чего не отдает. Далее я заставил жену взять с этого главбуха расписку о том что она обязуется все вернуть. Так же был сделан РКО о том что главбух взял деньги из кассы. Только загвоздка в том что это РКО в базе не было проведено, а только записано, распечатано и подписано. Соответственно эти деньги по базе находятся в кассе, а фактически их там нет. Что посоветуете в данной ситуации. Заранее спасибо.

READ
Как проверить историю квартиры или другой недвижимости?

Украла у вора. Добрый вечер, работала кассиром в ресторане кассиром, вела двойную кассу. Штрафами обкладывали со всех сторон, зп в конверте с которой снимали по 6-7 тысяч за штрафы, в том числе за то что не успевала убрать из кассы не проведённые по ккм деньги (менеджеры заходили без предупреждения и считали кассу). Я разозлившись взяла деньги с чёрной кассы 100 000 и ушла. Чем мне это грозит? Оформлена официально по минималке на полставки.

Директор просит написать объяснительную почему я взял деньги из кассы подскажите как правильно написать данное объяснительную.

Если торговый агент взял деньги из кассы по не официальным накладным можно его привлечь к ответственности?

Продавец взял деньги из кассы магазина, чтобы погасить кредит и не возвращает, чем его можно припугнуть, что бы он вернул деньги?

Я работаю кассиром-продавцом в супермаркете “Магнит”. За год работы в магазине, не выдали ключи от кассы. Охраны в магазине нет. На охранном посту как правило стоит персонал магазина по очереди. Касса защищена только паролем. Встал из-за кассы и ушел работать в зал. Неизвестный мне человек открыл кассу и вытащил оттуда все деньги. Догнать не успел. Как оказалось позже, я забыл заблокировать кассу (пароль поставить), без него касса открывается комбинацией из двух кнопок. Вызвали полицию, посмотрели камеры, составили фоторобот, написали заявление. НО руководство компании требует что бы я возместил ущерб. Дали на подпись соглашение. Что я обязуюсь выплатить эту сумму наличными, в связи с обнаружившейся недостачей в кассе. И ни слова о том что была кража. Что если я не выплачу в срок, то они подадут в суд, так как я взял на себя обязательства по выплате. Законно ли это? Что мне делать? Подписывать? Платить? Уволиться и ничего не платить? Или ничего не подписывать, не платить и работать дальше? У меня зарплата мизер и 3 иждивенца, плюс кредиты. как быть, помогиииите!

Взяла деньги из кассы видно по камере. Готова вернуть. Посадят за это?

Взяла у коллеги из кассы деньги на размер, забыла вложить с.б.просит обьяснительную.

Кассир магазина самовольно взяла деньги из кассы. Директор магазина взяла с нее расписку, где кассир написал: Я ФИО обязуюсь вернуть взятые из кассы деньги в сумме. указана дата возврата. Но нет данных кому дана расписка и кому будут возвращены деньги. Действительна ли такая расписка?

Взяла деньги из кассы и ушла работала по договору что мне теперь будет.

Я взял деньги из кассы магазина, в размере 150 000 рублей, занял другу а он не вернул. Что мне светит.

Работал не официально, взял деньги из кассы в счет зарплаты по договоренности с владельцем, а он написал заявление в полицию.

При проверке выяснилось, что я взяла деньги из кассы, могут ли посадить за это?

Пожалуйста на работе провели инвентаризацию выевили что не хватает бутылок на 105 тыс. рублей! Я уволилась не подписывала инвентаризацию (я была материально ответственная) по камерам видно как я беру деньги из кассы (но мы очень часто ложили свои деньги в кассу на размен а потом забирали) а мне говорят что я взела деньги и написали заявление в полицию на меня! Так же до того как написали на меня заявление начальство приезжали ко мне домой и угрожали мне и заставили написать обьяснительную что я взела 3000 рублей из кассы! Что мне делать?

Господа юристы! Ответьте, пожалуйста, может ли учредитель брать деньги из кассы под отчёт? Загвоздка в том, что учредитель, будучи не состоящий в штате фирмы, произвёл расходы (деньги взял из кассы), и как теперь проводить их в бухгалтерии не понятно. Посоветуйте что-нибудь!

READ
Как составить жалобу на штраф об АП?

Возмещаем затраты сотруднику правильно

Если же последовательность вышеуказанных действий нарушена и работник израсходовал собственные ДС в полной уверенности, что работодатель возместит ему все затраты, то такая операция по своей хозяйственной сути ничего общего с подотчетом не имеет. Ведь в ней работник действовал от своего имени (п. 1 ст. 183 ГК РФ), и еще неизвестно, одобрит ли данную покупку руководитель. Так бывает, когда работник не согласовывает свои действия с руководителем. Например, если менеджер провел переговоры с клиентом, оплатив при этом ужин в дорогом ресторане, или завхоз приобрел материалы на рынке в несколько раз дороже, чем компания бы купила их у оптового поставщика.

Потратив собственные деньги в подобной ситуации, сотрудник в первую очередь должен согласовать свои траты с директором, составив заявление о возмещении понесенных им расходов и приложив все первичные документы. Если руководитель их одобрит, то необходимо составить распоряжение или приказ о выплате компенсации работнику.

Для того чтобы контролеры не имели поводов для претензий, многие компании составляют общий приказ или иной локальный акт предприятия, отражающий порядок возмещения подобных издержек. В документе указываются возможные цели расходования средств, максимальная сумма, которую работник может потратить, сроки выплаты возмещения; он заверяется подписью директора и под роспись подается для ознакомления всем заинтересованным сотрудникам.

После поступления первичных документов в бухгалтерию их необходимо проверить. Если они оформлены в соответствии с требованиями ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а в графе «Покупатель» указано наименование компании, значит, имеется документальное подтверждение того, что сотрудник в данной ситуации закупает ценности для нужд работодателя.

Поскольку работник не получает экономических выгод, то и доходом данные суммы не признаются, следовательно, и удерживать НДФЛ нет необходимости. К такому мнению пришли чиновники в письме Минфина РФ от 08.04.2010 № 03-04-06/3-65.

Оформляется данная выплата расходным кассовым ордером и записью Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кт 50. А проводка Дт 10 (07, 08, 11, 41) Кт 73 фиксирует, что приобретенные ценности приняты к учету.

Коммерческий директор ООО «Фрегат» Алексеев А. В., находясь на презентации товаров поставщика, принял решение приобрести небольшую пробную партию, согласовав данный вопрос с генеральным директором по телефону. На покупку он израсходовал 35 477 руб. из собственных средств.

Первичные документы были оформлены на ООО «Фрегат», и на основании распоряжения руководителя и заявления о возмещении потраченных сумм кассир выплатил потраченные сотрудником суммы.

Бухгалтер отразил в учете следующие записи:

Дт 41 Кт 73 — 30 065,25 руб. — товары приняты к учету;

Дт 19 Кт 73 — 5411, 75 руб. — отражен входящий НДС;

Дт 73 Кт 50 — 35 477 руб. — возмещены расходы сотруднику.

Однако на практике некоторые бухгалтеры все же требуют составления авансового отчета, поскольку он является дополнительным документом, который подтверждает, что сотрудник, потративший собственные средства, совершил покупки на цели предприятия, а не на свои личные. Действующее законодательство не содержит информации, прямо разрешающей или запрещающей составлять авансовые отчеты при расходовании работником собственных средств. Таким образом, и оформление, и отсутствие авансового отчета в данном случае допустимы и не будут считаться ошибкой.

Сроки отчета

Как указано в п. 6.3 указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, работник обязан предоставить отчет по полученным суммам не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который эти суммы были выданы. Но новые требования к оформлению подотчетных сумм не устанавливают конкретный срок, в течение которого сотруднику надо подать отчет о потраченных деньгах. Он указывается в приказе работодателя.

Если срок возврата не установлен, сотрудник сдает отчет в тот же день, в который их получил. Указание на это имеется в письме ФНС от 24.01.2005 № 04-1-02/704.

А вот для командировочных расходов существуют особые условия авансового отчета. По п. 26 положения, утвержденного постановлением правительства РФ от 13.10.2008 № 749, сотрудник обязан отчитаться по ним в течение 3 рабочих дней со дня возвращения.

READ
Государственный кадастровый учет земельных участков

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

За нарушение кассовой дисциплины предусмотрена административная ответственность, согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

  • 4 000–5 000 рублей — для должностного лица организации и предпринимателя;
  • 40 000–50 000 рублей — для организации.

Малым организациям и предпринимателям инспекторы могут заменить штраф на предупреждение, если нарушение произошло впервые и не было материального ущерба.

Налоговики вправе наложить штраф только в течение одного года с момента совершения нарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Если инспекторы назначили санкции позже, штраф можно отменить.

На 2020 год для малого бизнеса временно увеличили срок оплаты штрафов до 180 дней с даты, когда вступило в силу постановление (ст. 23 Федерального закона от 08.06.2020 № 166-ФЗ). Для остальных действует 60-дневный срок.

Передайте полное сопровождение экспертам от «Моё Дело». У нас есть готовое решение под ключ.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Похожие статьи

Когда и кому ждать налоговую проверку, а главное – как к ней подготовиться.

Должны ли ИП-работодатели и ООО самостоятельно вставать на учет в фонды? В.

Можно ли учесть фиксированные взносы в расчёте налога по УСН и ЕНВД?
.

В случае с налогами знание – это не сила, как в известной пословице.

Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощен.

Как разблокировать счет в максимально быстрые сроки? Рассказываем в статье.

Как понять, что у вас воруют

Есть недостачи денежных средств в кассе — когда в конце рабочей смены получается нехватка денег в кассе и несоответствие продаж через кассу и реальных.

У вас появились отрицательные остатки.

Плохие результаты инвентаризации и появление пересортицы тоже могут быть результатом нечестных действий. Пересортица товаров – это избыток одного вида товара в категории при одновременном недостатке другого вида товара в этой же категории.

Были операции по аннулированию чека или отмене товарных позиций, редактирование чека.

Вы увидели, что некоторые чеки долго не закрываются.

Продавец чаще других продавцов применяют скидки. Или проводит скидки, которые вы не согласовывали ранее.

Есть операции по отмене чека или удалению несколько позиций в чеке.

Зафиксировано открытие денежного ящика без закрытия в конце смены и печати чека.

Нарушение периодичности выписки кассовых чеков.

Например, Григорий за весь день продал товара на 30 000 ₽. А в конце рабочей смены написал в отчете, что выручил 25 000 ₽. Куда исчезли 5000? Это большой вопрос — и вполне вероятно, что кассир украл часть выручки из кассового терминала.

Конечно, это грубо и условно. Возможно, что у появления разницы есть разумное объяснение. Надо разбираться в ситуации вместе с Григорием и директором магазина, и стоит рассчитывать на ответственность работника.

Если вы заподозрили кражу, то вот типовые схемы воровства кассиров.

ИСТОРИИ О СПОРНЫХ ПОДОТЧЕТНЫХ: НА ЧЬЕЙ СТОРОНЕ СУД

ИСТОРИИ О СПОРНЫХ ПОДОТЧЕТНЫХ: НА ЧЬЕЙ СТОРОНЕ СУД

Ситуация стара как мир: компания выдала работникам под отчет деньги, которые впоследствии не были возвращены и с которых НДФЛ в бюджет не исчислялся и не удерживался. Налоговики, считая, что расходование денег в интересах работодателя не подтверждено, доначислили НДФЛ. Возник конфликт интересов, который стороны пошли решать в суд. На чью сторону вставали судьи в этих спорах, вы узнаете из нашей подборки свежих судебных решений.

Как расходование денег первичкой не подтверждалось

История о главном споре этого года из-за подотчетных сумм, дошедшем до ВС. Руководитель компании в течение 3 лет брал деньги под отчет (ни много ни мало – более 26 млн руб. в совокупности). Однако отчитался перед фирмой не по всей сумме, а лишь по части. Большая часть миллионов, по всей видимости, ушла ему в карман, ведь документов, подтверждающих их целевое использование, не было. Собственно, как и доказательств оприходования товарно-материальных ценностей, приобретенных на эти деньги.

READ
Время продажи алкоголя в Москве и регионах РФ в 2022 году

В ходе налоговой проверки все это вскрылось, и, как результат, был доначислен НДФЛ, начислены пени и наложен штраф. Причем компании было предложено удержать налог с незакрытых подотчетных сумм и перечислить его в бюджет или же письменно сообщить ИФНС о невозможности сделать это. Но она от этих вариантов отказалась и попыталась обжаловать решение в судебном порядке. Дело дошло до Верховного суда .

Там компания пыталась доказать, что спорные суммы являются подотчетными, поэтому она сделала правильно, что не удержала налог. Однако у судей (причем всех трех инстанций) на этот счет было иное мнение.

Лицо, получившее деньги под отчет, обязано предъявить отчет о потраченных суммах и приложить к нему документы, подтверждающие их целевое расходование. Если этого не происходит и выданные деньги обратно в кассу не возвращаются, то они становятся облагаемым НДФЛ доходом подотчетника. Соответственно, организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с этих сумм.

К слову, эта позиция подтверждается и более ранними Постановлениями Президиума ВАС .

История о зарплатных тратах, которые вроде как бы были и которых как бы нет. Компания выдала директору и еще одному работнику под отчет свыше 34 млн руб., которые частично были потрачены на нужды компании (в мизерном количестве), а частично “ушли непонятно куда”. Хотя, по словам компании, выданные под отчет денежные средства, в частности, были израсходованы на выплату зарплаты ее работникам. В чем она пыталась убедить сначала инспекторов, а потом и суд . Ведь первые в правдоподобность этой истории не поверили и доначислили НДФЛ, а также начислили пени и штраф.

Как выяснилось, авансовые отчеты на спорные суммы подотчетниками не составлялись, равно как и не представлялись надлежащим образом оформленные первичные документы, подтверждающие расходование денег на нужды фирмы, в том числе на выплату зарплаты работникам.

К слову, о зарплате. В отношении ее было установлено, что она действительно, согласно платежным ведомостям, выплачивалась из кассы компании, но:

– размер денег, снятых со счета, не соответствовал размеру зарплаты, подлежащей выплате;

– даты снятия наличных не соотносились с датами выплаты зарплаты.

Вывод напрашивался лишь один: утверждение представителей фирмы о том, что выплату директор производил наличными деньгами, взятыми под отчет, было ложью.

Помимо этого, бухгалтерские проводки, на которые ссылалась организация, были внесены в учетные регистры формально. Данное обстоятельство подтверждалось наличием существенных противоречий между документами. В общем, судьи признали правомерным включение спорных сумм в доходы подотчетников, с которых компания должна была исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, но не сделала это.

История о подотчете, который включили в доход работника до истечения срока давности. Директор получил деньги под отчет (больше 12 млн), однако на конец того же года за их расходование не отчитался. Спустя 3 года, когда нагрянули налоговики с проверкой, компания представила им авансовые отчеты, квитанции к приходно-кассовым ордерам, расписки о получении денег взаимозависимыми лицами в качестве займов, сами договоры займа. Оказалось, что руководитель не приобретал для компании товарно-материальные ценности, а от имени фирмы из полученных подотчетных сумм выдал себе и своей жене как индивидуальным предпринимателям займы, тем самым посчитав, что отчитался за подотчет.

Налоговики, в свою очередь, указали, что так как фирма не представила доказательств, подтверждающих целевое расходование денег и оприходование приобретенных работником товарно-материальных ценностей, то НДФЛ с подотчетных сумм должен был быть удержан.

Компания, не согласившись с этим, обратилась в суд, в котором пыталась доказать, что выданные под отчет денежные средства не облагаются НДФЛ у работника до истечения срока исковой давности истребования указанной суммы . Но суд этот довод воспринял критически, так как с момента выдачи денег под отчет до момента проведения выездной проверки фирма не принимала никаких мер по взысканию задолженности.

Дополнительно о налоговых последствиях длительного подотчета, а также о налоговых проблемах при недостоверной первичке читайте: 2018, N 9, с. 11.

READ
Взыскание утраты товарной стоимости автомобиля по КАСКО

Определение ВС от 03.02.2020 N 310-ЭС19-28047.

Постановления Президиума ВАС от 05.03.2013 N 14376/12, от 05.03.2013 N 13510/12.

Постановление АС ВСО от 25.12.2019 N А78-16153/2018.

Постановление АС УО от 09.08.2018 N Ф09-4512/18.

Постановление Президиума ВАС от 03.02.2009 N 11714/08.

Как подотчет фальшивками пытались прикрыть

История о так и не купленных стройматериалах – 1. Компания выдала работникам аванс (около 80 млн руб.) на покупку стройматериалов. Они за эти деньги отчитались: принесли авансовые отчеты и приложили к ним подтверждающие документы. В квитанциях поставщика к приходным кассовым ордерам в качестве основания внесения денежных средств было указано: “выручка” и “оплата за материалы”. Но налоговики усомнились в подлинности документов. Посчитав их фальшивыми, доначислили НДФЛ. Спор разрешался в суде .

В ходе разбирательств выяснилось, что продавец стройматериалов был подконтролен проверяемой организации. По факту плата за материал на расчетный счет продавца не вносилась. Доказательств того, что денежные средства были учтены в качестве полученных, тоже не было.

В итоге судьи согласились с выводом налоговиков о том, что с подотчетных сумм организация должна была исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ ввиду отсутствия доказательств расходования средств на нужды работодателя.

История о так и не купленных стройматериалах – 2. В этой истории камнем преткновения тоже стала покупка стройматериалов, на которую компания выделила работнику денежные средства, о расходовании которых по большей части он отчитался. Однако и в этом случае проверяющих документы не устроили. Реальность сделок была поставлена под сомнение, а потому спорные суммы были включены ИФНС в облагаемый доход подотчетного лица.

Дело дошло до суда, в котором было установлено, что :

– копии авансовых отчетов, представленные компанией, содержали недостоверные сведения;

– подлинных экземпляров авансовых отчетов в периоде проведения выездной налоговой проверки и произведенной выемки не было;

– товарные чеки, приложенные к авансовым отчетам, составлены с нарушением законодательства о бухучете и содержат противоречивые сведения. Более того, индивидуальные предприниматели, от лица которых представлены указанные чеки, отрицают факт их выдачи проверяемой фирме и реализацию ей товара как таковую;

– объемы приобретенных по авансовым отчетам материалов в строительных работах не использованы и в остатках общества (по бухучету) отсутствовали;

– приобретение, оплата и принятие к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей не подтверждены надлежащими документами.

История о документах, которые подписывал мистический директор контрагента. Налоговики включили подотчетные суммы, выданные директору (около 22,5 млн руб.), в его доход. Компания, ссылаясь на неистечение срока исковой давности взыскания указанной суммы, а также на наличие подтверждающих документов (имелись расходно-кассовые ордера, в которых была отметка о том, что деньги в счет оплаты получены контрагентом), пыталась это оспорить в суде .

Однако и в этой истории судьи не поддержали налогоплательщика. И вот почему:

– руководитель организации-продавца, которому, по словам представителей проверяемой компании, были переданы деньги в счет оплаты товаров, работ, услуг, получить их просто не мог. Так как часть спорного периода он не располагал соответствующими полномочиями (был досрочно освобожден от должности руководителя), а часть – не мог просто физически этого сделать, поскольку умер;

– все документы, подписанные от имени контрагента, оказались поддельными, в том числе и расходно-кассовые ордера, на которые ссылалась компания. Они были подписаны неустановленными лицами с подражанием подписи первого лица контрагента (умершего руководителя), что подтвердила почерковедческая экспертиза;

– доказательств того, что директор действительно использовал подотчетные средства на нужды организации или что он вернул их обратно в кассу компании, тоже не было;

– никаких действий, чтобы взыскать долг с директора, компания не предпринимала.

История о сделках с однодневкой. Директор компании A выданные под отчет денежные средства (почти 420 млн руб.) потратил на приобретение товаров и работ у некой компании B. В обоснование этого фирма A представила авансовые отчеты с приложением квитанций к приходным кассовым ордерам от фирмы B. Однако доказательств реальности отраженного в представленных документах расходования подотчетных средств и оприходования товаров и работ, полученных от компании B, не было.

Также в ходе разбирательств выяснилось, что компания B, по сути, была однодневкой. Фактически деятельность она не вела ввиду отсутствия на то необходимых ресурсов, да и сделок с ней на самом деле не было. Это ставило под сомнение факт получения ею денег от директора проверяемой фирмы. На ее расчетный счет плата не зачислялась.

READ
Маткапитал в Челябинске и Челябинской области

Кроме того, компания не требовала с директора невозвращенный подотчет, а просто закрывала глаза на “висящие” суммы. В общем, как вы уже догадались, и в этой истории суд на сторону компании не встал .

К слову, истории с участием “номинальных структур” не редкость. Известна ситуация, когда компания также не смогла убедить суд в неправомерности доначисления НДФЛ на якобы подтвержденное расходование подотчетных средств (учредителем на сумму более 9 млн руб., руководителем – свыше 17 млн руб.). Ведь, как выяснилось в ходе разбирательств, она представила в качестве доказательств, подтверждающих подотчетные траты, документы, оформленные от лица организаций, не зарегистрированных в ЕГРЮЛ и обладающих признаками однодневок . В общем, это были фальшивки. На основании этого судьи вынесли вердикт: раз операции были нереальными, значит, доначисления являются законными и обоснованными.

Таким образом, как видим, практика разрешения споров, связанных с вопросом обложения НДФЛ подотчетных средств, если сотрудник по ним не отчитался (несвоевременно отчитался) и не вернул их, в последнее время складывается не в пользу работодателей. Хотя еще 4 года назад можно было встретить решения, в которых судьи такой подотчет доходом работника не признавали, правда, при условии что работодатель активно пытался взыскать с работника денежные средства.

К примеру, был случай, когда налоговики выданные под отчет деньги (не израсходованные, по их мнению, в соответствии с авансовыми отчетами и не возвращенные фирме) включили в доход работника, но судьи сочли эти действия неправомерными, так как :

– подотчетная сумма в собственность работника не переходит;

– бесспорных доказательств того, что денежные средства работник получил безвозмездно, не было.

Кроме того, и организация, и подотчетник предпринимали действия по возврату задолженности. Так, часть денег была удержана из зарплаты должника, другая часть чуть позднее, уже после налоговой проверки, была взыскана через суд, плюс подотчетник погашал долг в добровольном порядке. Таким образом, полученные под отчет средства – не экономическая выгода человека, а следовательно, они не являются его доходом.

Постановление АС ВВО от 23.01.2018 N А82-10407/2015.

Постановление АС СКО от 23.11.2019 N Ф08-9605/2019.

Постановление АС ЗСО от 17.04.2019 N Ф04-692/2019.

Постановление АС ВСО от 12.11.2019 N Ф02-4556/2019.

Постановление АС УО от 03.04.2019 N Ф09-799/19.

Постановления АС ЦО от 19.07.2016 N Ф10-2385/2016; 19 ААС от 05.04.2016 N 19АП-6638/2015.

Как понять, когда с невозвращенного подотчета

удерживать НДФЛ

Как видим, исходя из рассмотренных судебных решений, налоговики в ходе проверки доначисляли НДФЛ с не возвращенного в срок подотчета, причем порой даже без оглядки на неистечение срока исковой давности в случаях, если:

– или работник не представил авансовый отчет и никаких мер по взысканию с него невозвращенных подотчетных средств не предпринималось;

– или документы, подтверждающие расход выданных под отчет сумм в интересах работодателя (чеки или квитанции, акты, кассовые ордера, накладные, договоры и т.п.), отсутствовали или являлись фальшивыми;

– или приобретенные работником товарно-материальные ценности не были оприходованы, хозяйственные операции не были отражены в учете.

Кроме того, в большинстве своем под отчет выдавались достаточно крупные суммы денег и в основном руководящему составу организации, что определенно служило дополнительным сигналом для пристального внимания инспекторов.

В общем, наличие хотя бы одного из этих критериев уже таит в себе потенциальную опасность попасть на доначисления. Чтобы этого не произошло, решайте вопрос с невозвращенным подотчетом своевременно. Просите работника вернуть деньги добровольно, предлагайте удерживать долг по частям из зарплаты, в конце концов, обращайтесь в суд. Видя, что хоть какие-то действия по возврату долга компанией предпринимались, налоговики с большой долей вероятности будут снисходительны.

Как только станет понятно, что сумма подотчета у работника не будет ни удержана из зарплаты, ни взыскана в судебном порядке, следует исчислить и удержать НДФЛ. Возникает резонный вопрос: на какую же дату это делать?

READ
Материальная помощь в связи со смертью человека

Однозначного ответа на этот вопрос не существует, а все потому, что в Налоговом кодексе дата фактического получения дохода в целях обложения НДФЛ при невозвращении подотчетных сумм в установленный срок не определена. Единой точки зрения в правоприменительной практике по этому вопросу тоже нет. Есть рекомендации специалистов финансового и налогового ведомств, но и их применение не исключает возможных споров с инспекторами на местах. Но, как говорится, это лучше, чем ничего.

Так, исчислять и удерживать налог в случаях, когда подотчетник за выданную ему сумму денег не отчитался, необходимо на дату, когда обязательство работника по возврату подотчета прекращено. Это может быть :

– или дата принятия решения об отказе от взыскания невозвращенных сумм. Например, компания может добровольно отказаться от удержания (взыскания) подотчетных сумм, приняв решение о прощении долга работнику. Обычно такое решение оформляется соответствующим соглашением, на дату подписания которого и следует исчислить НДФЛ. Но помните: простить долг можно, только если это не нарушит прав других лиц в отношении имущества компании;

– или дата, с которой взыскание долга стало невозможным, например дата истечения 3-летнего срока исковой давности со дня, когда работник должен был отчитаться, но не сделал этого.

Дополнительно об этом читайте в ГК, 2020, N 7, с. 24.

“Ложка меда в бочке дегтя”

Да, рассмотренные до этого истории особого оптимизма совершенно не внушают. Но не стоит думать, что все споры о подотчетных средствах заведомо обречены на провал. Не так давно произошла интереснейшая ситуация, в которой компании таки удалось победить налоговиков и которая подчеркнула важность должного документального оформления, ведь с ним, как оказалось, можно “творить чудеса”.

История о том, как фирма директора “с ног до головы” одевала. Директор на подотчетные средства в течение 3 лет приобретал для себя деловую одежду (брюки, сорочки, пальто, пиджак, куртку) и обувь. Но, в отличие от всех предыдущих историй, отчитывался о своих тратах как полагается: представлял авансовые отчеты и достоверную первичку к ним прилагал. На их основании бухгалтер компенсировал траты и НДФЛ не удерживал.

Налоговики, обнаружив это, доначислили налог, а также привлекли работодателя к ответственности как налогового агента. Мол, такие траты – доход руководителя в натуральной форме, приобреталось же это все лично для него. Компания обратилась в суд, и тот ее поддержал .

Дело в том, что Трудовой кодекс не запрещает работодателям обеспечивать своих руководителей одеждой для проведения деловых встреч. Главное – закрепить такую обязанность в трудовом договоре с работником, а также в локальных нормативных актах, что компания и сделала.

В трудовом договоре с генеральным директором было прописано, что работодатель обязуется возмещать расходы, которые руководитель несет в связи с исполнением своих трудовых обязанностей, в частности расходы, связанные с поддержанием его делового стиля и имиджа предприятия.

Помимо этого, был издан приказ, в котором эта обязанность дублировалась, а также уточнялось, что приобретаемой фирменной одеждой руководитель только пользуется, а по факту она является собственностью организации и в собственность директора не передается. А раз это не личное имущество директора, то и НДФЛ быть не может.

Налоговики, в свою очередь, пытались доказать, что не вся одежда, приобретенная директором, была делового стиля, но и этого сделать не удалось. Перечень имущества, стоимость которого была включена инспекцией в налогооблагаемую базу, сошлась с перечнем вещей, которые директору было дозволено покупать самому себе по приказу компании.

Обычно крупные суммы под отчет выдают руководителю организации. Поэтому почаще ему напоминайте, что деньги компании /= деньги ее директора-участника. Объясните руководителю, что как только деньги попадают ему в руки, он становится таким же подотчетником, как и любой другой сотрудник, и обязан о них отчитываться в разумный срок. В противном случае возможны:

– доначисления по налогам и страховым взносам, начисление пеней и штрафов;

– блокировка расходных операций по расчетному счету из-за подозрительного снятия наличных (частое снятие налички – одна из тех сомнительных операций, за которыми банки тщательно следят);

READ
Разрешение на постройку бани: надо или необязательно?

– внесение организации в черный список банков, что чревато отказом в банковском обслуживании в других банках.

О расходовании наличных денег из кассы

На что можно потратить наличную выручку

В Указании N 5348-У перечислены разрешенные цели расходования наличной выручки, они в целом, совпадают с прежними Правилами:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдача наличных денег работникам под отчет;
  • возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Итак, наличная выручка из кассы организации может быть израсходована без ее зачисления на банковский счет на перечисленные выше цели, с соблюдением предельного расчета наличными деньгами между участниками расчетов. ИП имеет право без ограничений брать из кассы выручку на свои личные нужды. Без ограничений можно рассчитываться деньгами из наличной выручки с физическими лицами, не являющимися ИП.

Прочие наличные поступления в кассу

В новых Правилах Центробанк прописал общую норму, которой не было в Указании N 3073-У — наличные расчеты между участниками наличных расчетов, а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 1 Указания N 5348-У). Расходовать из кассы без зачисления на банковский счет разрешено только наличные деньги, поступившие в качестве выручки на цели, предусмотренные в Указании N 5348-У (см. выше).

Иными словами, Центробанк прописал требование пропускать через банковский счет любые поступления наличных денег в кассу, за исключением выручки. Например, если в кассу наличными внесли вклад в имущество, взнос в уставный капитал, возмещение ущерба и другие наличные деньги, отличные от выручки, расходование этих средств допустимо после их внесения на банковский счет. Так, в ситуации, когда подотчетное лицо вернуло неизрасходованные деньги в кассу, Банк Росси разъяснил, что эти деньги нужно сдать в банк, исходя из п. 1 Указания N 5348-У.

Возврат наличных денег, ранее выданных работнику под отчет, Банк России не рассматривает в качестве допустимого источника поступления наличных денег в кассу в целях их дальнейшего расходования.

В прежнем порядке такой общей нормы не было. В прежних Правилах перечислялись операции, расчеты по которым наличными деньгами допускались при условии, если эти наличные поступили в кассу с банковского счета:

  • по операциям с ценными бумагами;
  • по договорам аренды недвижимого имущества;
  • по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);
  • по деятельности при организации и проведении азартных игр (п. 4 Указания N 3073-У).

С введением новых Правил на своем сайте Банк России высказался за правомерность расходования выручки из кассы на оплату аренды помещения (ссылаясь на абзац 2 п.1 Указания N 5348-У). Прежнее требование рассчитываться по аренде недвижимости только за счет денег, снятых с банковского счета в новых Указаниях отсутствует. Банк России термин «услуги» трактует широко, для целей применения норм Указания N 5348-У к понятию «услуга» относит любую осуществляемую на возмездной основе деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, подкрепляя это сноской на п. 5 ст. 38 НК РФ и п. 1 ст. 39 НК РФ. Далее Центробанк делает вывод, что оплата услуг по сдаче имущества, в том числе недвижимого при применении Указания N 5348-У является допустимой целью расходования наличных денег из кассы участника наличных расчетов без их предварительного зачисления на банковский счет.

Новации для МФО, СКПК и КПК

В отличие от «обычных» организаций микрофинансовые организации (МФО), ломбарды, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы (СКПК), кредитные потребительские кооперативы (КПК) имеют право расходовать наличные, полученные в кассу, на выдачу и возврат займов в установленных пределах. Для них в Указании N 5348-У предусмотрены случаи расходования наличных денег, полученных в кассу:

  • по договору займа (по договору передачи личных сбережений);
  • в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа;
  • в качестве паевых взносов (для СКПК и КПКП).
READ
Понятие рабочего времени

Проводить указанные операции МФО и ломбарды имеют право в сумме, не превышающей 50 тыс. рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн. рублей в течение одного дня в расчете на МФО (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение). Для КПК и СПК пределы несколько больше — 100 тыс. рублей по каждому договору (или по каждому паенакоплению (паю)), но не более чем 2 млн. руб. в течение одного дня в расчете на КПК (его обособленное подразделение), СКПК (его обособленное подразделение) (см. Письмо Банка России от 04.06.2020 N 45-19/5013). Так, например, кредитный кооператив, используя наличные деньги, поступившие в его кассу за счет выручки из источников, перечисленных в абз. 2 п. 1 Указания N 5348-У (в том числе и из поступивших в кассу займов), может выплатить сумму, не более 100 тыс. руб. по одному договору, но не более 2 млн. руб. в течение 1 дня. То есть, например, 100 тыс. руб. по 20 договорам за 1 день.

Как разъясняет Банк России, наличные деньги, поступившие в кассу по договору займа (по договору передачи личных сбережений), вправе расходовать без зачисления на банковский счет только участники наличных расчетов, являющиеся микрофинансовыми организациями, ломбардами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами.

Таким образом, для большинства организаций расходование полученных наличными в кассу организаций займов или выдача займов из наличной выручки (за исключением МФО, ломбардов, КПК, СКПК) по-прежнему не допускается Правилами. Кроме того, закреплено требование пропускать через банковский счет любые поступления наличных денег в кассу (отличные от выручки), исходя из буквального прочтения Указания N 5348-У и разъяснений на сайте ЦБРФ, сдать в банк организация обязана даже неизрасходованный подотчетником аванс.

Проводки для онлайн-касс с эквайрингом

Эквайринг — это возможность принимать безналичную оплату за товары или услуги. Расчет в таком случае проходит через онлайн-кассу, но в безналичной форме. А значит проводки со счетом 50 тут не уместны.

Поэтому, если вы применяете онлайн-кассу с эквайрингом, используйте счета 51 и 57 для учета поступлений. Продажу с эквайрингом оформляйте следующим образом.

ДтКтОписание
5790Покупатель произвел оплату банковской картой. Деньги еще не поступили на ваш расчетный счет. Они на специальном счете банка-эквайера
5157Банк-эквайер перечислил деньги на ваш расчетный счет
9157Банк удержал причитающуюся ему комиссию за услуги эквайринга

Этот вариант подходит, если ваш банк зачисляет деньги от покупателя вам на счет с небольшой отсрочкой. В договоре должен быть прописан срок возмещения средств по операциям эквайринга (обычно 1-3 дня).

Есть банки, которые предлагают зачислять деньги от покупателей на счет компании день в день. Особенно это распространено у банков, которые сотрудничают с малым бизнесом. В таком случае счет 57 можно не использовать.

ДтКтОписание
5190Покупатель произвел оплату банковской картой. Банк в тот же день перечислил деньги на расчетный счет компании
9151Банк удержал комиссию за услуги эквайринга

Возврат денег покупателю на его банковскую карту также возможен. Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой. Для этого строятся следующие проводки.

ДтКтОписание
6257Заявление на возврат денежных средств со счета компании на банковскую карту покупателя передано в банк
5751Деньги перечислены покупателю

Комиссию за эквайринг, которую банк удержал при первичном расчете, вернуть не получится, так как услуга банком уже была оказана. Удерживать комиссию с покупателя тоже нельзя, так как он должен получить возмещение всей суммы, которую уплатил при покупке.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет вести учет наличных денег не только в основной кассе, но и во всех операционных кассах. Сведите вероятность недостач к минимуму! Все новички могут тестировать сервис бесплатно 14 дней.

READ
Государственный кадастровый учет земельных участков

У большинства компаний и предпринимателей есть касса. Через нее проводят расчеты с покупателями, выдают деньги в подотчет или заработную плату и так далее. Все движения денег по кассе бухгалтер фиксирует соответствующими проводками — расскажем о них.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Покупатели нередко возвращают вещи, и кассиру важно знать правильный порядок действий для этого случая. Расскажем, что нужно сделать при возврате товара и какой чек пробивают в разных ситуациях: при полном и частичном возврате, замене, оплате сертификатом и др.

Товары продаются в самых разных условиях: в бутике или супермаркете, с доставкой на дом, на рынке или в интернет-магазине. Для каждого случая подойдет своя касса. Расскажем, как выбрать устройство, на которое можно положиться.

У современных розничных магазинов много особенностей, которые влияют на выбор кассового оборудования. Не так важно, что вы продаете: одежду, продукты или игрушки для детей, — нужно подобрать кассу, которая сможет работать с широким ассортиментом товаров и, возможно, маркировкой, подстрахует кассира от ошибок и будет легко обрабатывать покупки в период распродаж. Расскажем в статье, как выбрать кассу.

«У меня три небольших магазина продуктов «у дома». Возникла проблема: недостачи в кассах стали чаще, сверять все в тетрадях замучался. Инвентаризация – это вообще стресс. Кассиры руками разводили и на все находили объяснения. Как завел все товары в кассу МТС и подключил товароучетный учет, все магазины стали, как на ладони. Теперь я вижу в личном кабинете и продажи, и деньги, и остатки. В причинах разобрался. Одного кассира так и уволил. Кстати, инвентаризацию провожу выборочно по нужной мне группе товаров. Просто выгружаю остатки и считаю. Обычно даже магазин не закрываю».

Проводки по основной кассе через счет 50

Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.

Проводки поступления денежных средств в кассу

В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.

ДтКтОписание
50.150.2Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную.
50.151Сняли деньги с расчетного счета в кассу.
50.Валюта52Сняли валюту с расчетного счета в кассу.
50.155Сняли деньги со специального счета в кассу.
50.160Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику.
50.162Отразили поступление денежных средств от покупателя.
50.166/67Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами.
50.170Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу.
50.171Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги.
50.173Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа.
Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба.
50.175В кассу внесли вклад в уставный капитал.
50.176В кассу поступили деньги по претензии по договору.
50.179В кассу поступили деньги от обособленного подразделения.
50.190Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать).
50.191Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации
Поступила выручка от продажи прочих активов компании
Отразили положительную курсовую разницу.

При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя. Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО.

Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Ссылка на основную публикацию