Поле 45 – отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60 – ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.
Изменения в заполнении платёжных поручений с 1 октября 2022 года
Банк России и Минфин в связи с изменениями в законодательстве пересмотрели и частично упростили заполнение платёжных поручений с 01.10.2021, в том числе на основании приказа Минфина от 14.09.2022 № 199н. Про новое и изменения в платёжках с 1 октября 2022 года при уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджет рассказываем в этой консультации.
С 10 сентября 2022 года за исключением отдельных правил вступило в силу положение Банка России от 29.06.2022 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 762-П). Оно заменило собой прежний аналогичный регламент, закреплённый положением ЦБ от 19.06.2012 № 383-П.
Кардинальных изменений в оформлении расчётов с бюджетной системой указанный документ не предусматривает.
Приложение 2 к Положению № 762-П закрепило форму платёжного поручения (0401060). Она осталась прежней.
Вот образец платёжного поручения с 1 октября 2022 года:
Бланк платежного поручения по форме 0401060
Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.
Поле 106 в платежном поручении 2022 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.
Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2022 года дана в левом столбце.
| Наименование реквизита | Основание платежа 106: расшифровка реквизита |
|---|---|
| ТП | Обозначает оплаты текущего года по задолженностям и начислениям |
| ЗД | Обозначает, что вы сами нашли недоимку или ошибку по оплате и, не дожидаясь требования налоговой, внесли недостающую сумму в бюджет |
| БФ | Ставится, когда плательщиком является физическое лицо и денежные средства списываются с его банковского счета |
| ТР | Нужно ставить, когда задолженность была обнаружена и предъявлена к оплате налоговым органом |
| РС | Обозначает погашение долга, который может уплачиваться в рассрочку |
| ОТ | Необходимо применить в случае погашения задолженности, которая была отсрочена |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности |
| ПБ | Указывается в случае погашения задолженности банкротящимися организациями |
| ПР | Заполняется при погашении долга, который приостановили к взысканию |
| АП | Обозначает, что необходимо погасить долг после проверки организации и выставления акта проверки |
| АР | Ставится в случае погашения задолженности по исполнительному документу |
| ИН | Применяется для погашения инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | Применяется в делах о банкротстве, когда задолженность платится третьим лицом |
| ЗТ | Указывается для погашения текущей задолженности банкротящимися организациями |
Каковы требования к заполнению поля 106 в платежном поручении в 2022 – 2022 годах?
Положением № 762-П предусмотрено, что запись в данном поле не должна быть длиннее 2 символов, представляющих собой заглавные буквы русского алфавита.
- ТП — оплата по налогам за текущий год;
- ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
С 01.10.2022 в поле 106 больше не используются коды:
- ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
- ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- АП — погашение задолженности по акту проверки;
- АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранена. А отличить добровольное погашение от принудительного можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
- «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.
При этом в поле 109 «Дата документа — основания платежа» нужно указывать дату соответствующего документа:
- требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
- решения о приостановлении взыскания;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.
Какие еще используются коды в поле 106, смотрите в таблице:
Оплата по налогам с рассрочкой платежа
Оплата по налогам с отсрочкой платежа
Оплата налогов с учетом реструктуризации (по графику)
Погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
Оплата третьими лицами за кредитора по причине банкротства
Оплата инвестиционного кредита по налогам
Оплата текущей задолженности обанкротившегося кредитора
Обратите внимание! С 01.05.2022 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле № 15 “Номер счета банка получателя средств”. С января по апрель 2022 года – переходный период. Это означает, что до 01.05.2022 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.
Следует отметить, что показатель данной графы влияет на значение полей:
- 107 — налоговый период;
- 108 — дата документа, на основании которого производится оплата.
О заполнении других реквизитов платежки читайте в этой рубрике нашего сайта.
Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Что еще изменилось в 2022 году в порядке заполнения платежных поручений
Эти поправки вступили в силу до 1 октября 2022 г. Но даже если вам знакома данная информация, не лишним будет убедиться, что вы все делаете правильно.
ИНН — поле 60
- Иностранные лица и граждане РФ указывают в поле 60 код «0», если они не состоят на учете в ФНС (кроме тех случаев, когда платеж администрируется налоговиками).
- Когда платеж удерживается из дохода физлица на погашение задолженности перед бюджетом, в графе ИНН следует указать его личный номер, а не ИНН организации (правило действует с 17.07.21).
- Если платежку составляет физлицо, не имеющее счета для перечислению денег в бюджет, в графе 60 нужно указать его личный ИНН или код «0» (при отсутствии ИНН). ИНН банка прописывать запрещено (правило действует с 01.10.21).
Ранее изменения также коснулись следующих полей (см. письмо ФНС от 08.10.2022 № КЧ-4-8/16504@):
- название банка получателя — поле 13;
- БИК банка получателя — поле 14;
- номер счета банка получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС) — поле 15;
- номер казначейского счета (ЕКС) — поле 17.
Поле 109 «Дата документа основания платежа»
Также с 1 октября 2022 году будет следующее изменение. При погашении задолженности по истекшим периодам в поле 109 нужно указать дату соответствующего документа:
- требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
- решения о приостановлении взыскания;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.
Формируйте платежки с актуальными КБК в один клик, используя данные из декларации Попробовать бесплатно
Заполнение платежного поручения 2022
Бланк документа в 2022 году по сравнению с предыдущим годом не изменился, но поменялись некоторые реквизиты. Форма поручения и все обязательные для включения в документ сведения есть в Приложениях к Положению Центрального банка РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Каждое поле бланка имеет индивидуальный номер. Правила указания информации в реквизитах утверждены приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. Рассмотрим, как правильно заполнить основные части документа:
Шаг 1. Заполняем верхнюю часть платежки. Укажите даты составления платежного документа и его передачи в банк. Формат даты — ДД.ММ.ГГГГ, для электронных документов банк может установить другой формат. Заполняются поля с номером формы по ОКУД и номером платежного поручения, видом платежа (срочно/почтой/иное — для бумажного варианта; специальный код банка — для электронной версии).
Шаг 2. Указываем сумму перечисления прописью и цифрой. Предположим, нам нужно уплатить сумму 1350,20 руб. В соответствии с требованиями Банка России заполненные поля должны выглядеть так: прописью (с большой буквы): «Одна тысяча триста пятьдесят рублей 20 копеек»; цифрами: «1350-20». Если сумма целая, во втором случае после рублей ставится знак «=».
Шаг 3. Заполняем информацию о плательщике и получателе денежных средств. К ней относятся следующие сведения: ИНН, КПП, наименование юридического лица или ФИО ИП, полные банковские реквизиты. Название организации может быть сокращено. Полностью указывать организационно-правовую форму необязательно.
Шаг 4. Четвертая основная часть документа — назначение платежа (поле 24). В обязательном порядке в этом разделе платежки указываются:
- наименование оплачиваемых товаров, услуг или работ;
- даты и номера договоров, на основании которых производится платеж;
- сведения о ставке и сумме НДС.
Шаг 5. Ставятся подписи уполномоченных лиц. В поле № 18 бланка указывается шифр формы платежного документа — 01. Ячейки № 19-23 в общем случае не заполняются.
В поле 21 указывается очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Код «1» ставится для алиментов, возмещения вреда жизни и здоровью, перечисленных по исполнительным листам, код «3» — для зарплаты», код «5» — для вознаграждения контрагентам, уплаты налогов, взносов и пр.
Код заполнения платежки
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
- плательщика;
- банка;
- получателя средств.
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
Новые правила заполнения полей платёжного поручения.
С 1 октября 2022 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, ряд полей необходимо заполнять по-новому. С 1 октября при заполнении платежек нужно будет применять новый перечень оснований платежа при погашении задолженности за истекшие периоды (поле 106). Кроме этого, для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского хозяйства изменятся правила заполнения поля 101 платежки, в котором указывается статус составителя поручения .Указанные изменения в порядок заполнения реквизитов платежных поручений на перечисление налоговых платежей внесены приказом Минфина от 14.09.2022 года № 199н. Ниже подробнее разберем нововведении.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами.
Новые реквизиты платёжных поручений
С 2022 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2022 № 15н).
Изменения коснулись четырёх полей платёжного поручения:
- поле 13 — уточнено название банка получателя;
- поле 14 — изменился БИК банка получателя;
- поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
- поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).
Для каждого региона установлены свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2022 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:
| Субъект РФ | Наименование банка получателя | БИК банка получателя | Номер счёта банка получателя | Номер казначейского счёта |
|---|---|---|---|---|
| поле 13 | поле 14 | поле 15 | поле 17 | |
| Москва | ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва | 004525988 | 40102810545370000003 | 03100643000000017300 |
| Московская область | ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва | 004525987 | 40102810845370000004 | 03100643000000014800 |
| Санкт-Петербург | СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург | 014030106 | 40102810945370000005 | 03100643000000017200 |
| Ленинградская область | ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург | 014106101 | 40102810745370000006 | 03100643000000014500 |
| Свердловская область | УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург | 016577551 | 40102810645370000054 | 03100643000000016200 |
| Краснодарский край | ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар | 010349101 | 40102810945370000010 | 03100643000000011800 |
| Новосибирская область | СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск | 015004950 | 40102810445370000043 | 03100643000000015100 |
| Ростовская область | ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону | 016015102 | 40102810845370000050 | 03100643000000015800 |
| Челябинская область | ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск | 017501500 | 40102810645370000062 | 03100643000000016900 |
К чему ведут ошибки оформления и как их избежать
Если одно из полей расчетного документа по налогам и сборам заполнено неверно, существует риск неисполнения налогового обязательства. Даже если все банковские реквизиты заполнены верно, средства не зачислятся по назначению в установленный срок. Это влечет за собой начисление пени, но не штрафов.
Чтобы платежное поручение заполнялось верно, рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы. Создание новых документов с применением правильного исходника с высокой вероятностью исключит ошибки. Дополнительную проверку на предмет правильности заполнения платежка пройдет в системе дистанционного банковского обслуживания. Если поля 106 и 107 содержат ошибки, расчетные документы отклонят до устранения всех замечаний.
Ошибиться можно не только в платежке, но и в отчетности. Не допустить ошибок в заполнении документов поможет Такском . Здесь вы найдете не только сервис для передачи отчетности в ФНС с техподдержкой 24/7, но и качественный электронный документооборот, работу с маркировкой товара, онлайн-кассы, ОФД для передачи чеков и многое другое. А для тех, кто хочет оставаться в курсе Такском регулярно проводит очные и онлайн-мероприятия. Узнать о ближайших можно на сайте .
Поле 107 в платежном поручении
В Правилах заполнения платежек указано, как заполнять поле 107 в п/п: при обычном платеже графа не заполняется, а при бюджетном — отражается значение налогового периода. Оно состоит из 10 знаков: у 8 из них смысловое значение, у 2 — разделительное.
В п. 8 Правил 107н закреплено, как заполнить поле 107 в платежке по налогам и сборам:
- Первые две позиции предназначены для уточнения периода, в котором осуществляются перечисления. Для этого предусматриваются значения МС (расчет за месяц), КВ (по итогам квартала), ПЛ (для расчетов за полугодие), ГД (налоги за год).
- После уточнения периода, за который отчитывается организация, ставится разделитель.
- Затем обозначается месяц, квартал, полугодие или год, за который осуществляется уплата по налогам. В случае перечисления реструктуризируемой, просроченной или иной задолженности поле 107 следует заполнять точным значением.
Так выглядит образец строки 107 платежного поручения для налоговых платежей:
Рассмотрим, что такое 107 в платежке на штраф ГИБДД и другие бюджетные переводы:
| Показатель | Значение платежей |
|---|---|
| Период внесения | МС — месячный |
| КВ — квартальный | |
| ПЛ — полугодовые | |
| ГД — годовые | |
| Номер месяца | Месячные — указывается значение от 01 до 12 |
| Квартальные — указывается значение 01, 02, 03, 04 | |
| Полугодовые — указывается значение 01 или 02 | |
| Годовой — четвертый и пятый знаки заполняются нулями | |
| Год, за который производится уплата | Указываются четыре цифры года, за который производится уплата |
Примеры заполнения поля 107: МС.05.2022 — месячный платеж за май 2022 года; КВ.02.2022 — квартальный, за второй квартал 2022 года; ПЛ.01.2022 — полугодовой, за первое полугодие 2022 года; ГД.00.2022 — годовой, за 2022 год.
Чиновники дают конкретные разъяснения, что указывать в поле 106 и поле 107 в платежном поручении за госпошлину в арбитражных судах (письмо ФНС №КЧ-3-8/2721@ от 26.04.2018). Периодичность уплаты госпошлины не установлена (государственная пошлина не платится раз в месяц или раз в квартал, а перечисляется единовременно), поэтому в графе 107 указывается конкретная дата уплаты, без указания периода. А в 106 графе ставится значение ТП — текущий годовой платеж.
Загрузка...
