Как изменился расчет по страховым взносам

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Сдаем годовой РСВ до 31 января 2022 года: инструкция в 6 пунктов

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год нужно представить в налоговые органы не позднее 31 января 2022 года (30 января – выходной день). Представляем вам инструкцию из 6 пунктов о том, на что нужно обратить при заполнении отчета особое внимание.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2022. Сроки сдачи расчета следующие:

  • за 4 квартал (2022 год) — 1 февраля 2022.
  • за 1 квартал — 30 апреля 2022;
  • за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2022;
  • за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2022;
  • за 4 квартал (2022 год) — 31 января 2022.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2022 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

READ
Если у банка отозвали лицензию

Сдавайте РСВ и другие отчеты в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит формы на основе данных бухучета. Отправка через интернет.

В каком виде — на бумаге или через интернет

Снизился порог по численности сотрудников, преодолев который компания должна сдавать РСВ только через интернет (п. 4 ст. 80, п. 10 ст. 431 НК РФ). С 1 января 2022 года отчитываться через интернет с квалифицированной электронной подписью должны:

  • компании со среднесписочной численностью сотрудников за предшествующий расчётный период более 10 человек (раньше — больше 25 человек);
  • вновь созданные компании (в том числе путём реорганизации), в которых больше 10 сотрудников (раньше — больше 25).

Остальные могут выбрать способ сдачи расчёта: через интернет с КЭП или на бумаге — лично, через представителя или по почте с описью вложения.

Показатели за последние три месяца суммировать не нужно

В действующей форме РСВ в приложениях к разделу 1 есть поле «Всего». В нем указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца.

В разделе 3 действующей формы РСВ есть строки 250 и 300. Они предназначены для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно).

В новом бланке эти и подобные строки отсутствуют. В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности.

В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно.

РСВ за 4 квартал 2022 года: новая форма

Все организации и ИП, осуществившие выплаты в пользу физических лиц с начала этого года, должны подать в ФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 г. (за 2022 год). Действующая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@. Расчет внедрялся в два этапа. На первом этапе впервые применялся измененный бланк. На втором этапе введен ряд положений для льготников из областей IT и производителей компонентов электронной элементной базы, которые впервые применялись при сдаче отчетности за 1 квартал.

READ
Ржд пенсия работникам

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Основные новшества расчета по страховым взносам по сравнению с предыдущим состоят в следующем:

  • На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2022 год отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в Расчете и определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
  • Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2022 г.
  • В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2022 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением № 5 к Порядку заполнения РСВ.
  • Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2022 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
  • Плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, платят взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
  • Изменены штрих-коды на листах расчета.
READ
Портал "Госуслуги": возможности досудебного обжалования

Применение пониженных тарифов

Предприятиям малого и среднего бизнеса необходимо по-новому заполнять расчет. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусом изменены ставки по страховым взносам и внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2022 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 ставки — 30% (базовую) и 15% (пониженную)

В статье «Расчет по страховым взносам за Ⅳ квартал 2022 года» приведен порядок заполнения и способы сдачи расчета по страховым взносам с пониженным тарифом. В качестве примера представлен заполненный образец.

Какие разделы (подразделы) исключены из нового РСВ?

В новом РСВ отсутствуют следующие приложения (которые есть в действующей форме):

  • расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
  • выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета.

Из раздела 1 расчета исключены строки 120 – 123, в которых указывается сумма превышения расходов на пособия над суммой исчисленных взносов на социальное страхование.

В приложении 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” к разделу 1:

  • отсутствует поле 002 “Признак выплат”. В этом поле проставляется значение “1” (прямые выплаты) или “2” (зачетная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте “Прямые выплаты” или нет. Поскольку с 2022 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
  • отсутствует строка 070 “Произведено расходов на выплату страхового обеспечения”;
  • скорректирована строка “Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)”. В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учета каких-либо затрат.

Отметим, что в РСВ с 2022 года по-прежнему есть строка для отражения суммы возмещенных ФСС России расходов. Это строка 070 приложения 2 к разделу 1 нового РСВ. В ней необходимо отражать только то возмещение, которое работодатель получил от фонда за 2017 – 2022 гг. (п. 9.11 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@).

READ
В каком банке взять самый дешевый автокредит в 2022 году?

Напомним, что в РСВ за отчетные периоды 2022 года возмещение от фонда необходимо отражать по строке 080 приложения 2 к разделу 1 расчета. При этом отражается только то возмещение, которое получено за периоды до 2022 года. Мы писали об этом здесь.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») – представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;

    Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

    • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
    • данных о документах по уплате взносов;
    • персональных сведений о стаже работников.

    То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

    Сроки подачи РСВ

    Расчёт по страховым взносам в 2022 году нужно подавать не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Крайние даты такие:

    • за 1 квартал 2022 года – 30 апреля;
    • за полугодие — 30 июля;
    • за 9 месяцев — 30 октября;
    • РСВ за 2022 год нужно подать не позже 1 февраля 2022 (срок перенесён из-за выходного дня).

    Расчёт по страховым взносам в 2022 году на бумажном носителе можно сдавать только тем работодателям, кто выплачивает доход не более 10 лицам. Остальные обязаны отчитываться в электронной форме.

    Способ сдачи отчёта — на бумаге или через интернет

    С 2022 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2022 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

    • компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
    • компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

    Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

    Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять

    Последний расчет по страховым взносам за 2022 год будем сдавать как прежде. Обновленная форма РСВ вступает в силу с 1 квартала 2022 года . Приказ ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@ установил форму и правила ее заполнения. Рассказываем, к чему готовиться бухгалтеру.

    Изменения начинаются с правил заполнения титульного листа . Теперь указывать «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» не требуется.

    Решился еще один спорный вопрос: как указывать среднесписочную численность головной компании с обособленными подразделениями. Если подразделения самостоятельно сдают свои отчеты, то поле остается пустым. Сведения отражаются в отчете у головной компании.

    На протяжении всего 2022 года работодатели на всей территории России привыкали к тому, что ФСС выплачивает больничные напрямую сотруднику. В связи с этим некоторые позиции в РСВ стали не нужны.

    Бухгалтеры могут не думать о новых формах и сроках их применения, если создают и отправляют отчетность через Такском .

    Сервис Онлайн-Спринтер бесплатно 30 дней — попробуйте, как легко можно отправлять отчеты в любые госорганы.

    Из Раздела 1 РСВ пропали последние 4 строки с 120 по 123. Там раньше размещались суммы, превышающие расходы страхователя на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетный (отчетный) период.

    В Приложении 2 к Разделу 1 больше не надо выбирать между «1» — прямые выплаты или «2» — зачетная система.

    Продолжаем перекраивать Приложение № 2 к Разделу 1. Строка 070 больше не содержит сумму, произведенных «расходов на выплату страхового обеспечения», а принимает значение из бывшей строки 080 — сумма возмещенных страховых взносов за периоды 2017-2022 гг. Обновленная строка 080 содержит суммы к уплате в бюджет и равна сумме строк 060 и 070.

    Следующим в составе Расчета идет Раздел 2, его по-прежнему заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств, а Раздел 3 остался для учета персонифицированных сведений о работниках.

    Запутанная нумерация приложений поменялась и стала более понятной.

    Приложение 1 — заполняют все страхователи, которые уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

    Приложение 2 — заполняют страхователи, которым нужно заплатить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Приложения с 3 по 5 разработаны для организаций, которым положены пониженные тарифы, если они выполнили требования, указанные в статьях 425 и 427 НК.

    Приложение 3, оно же бывшее 5.1 , предназначено для организаций, работающих по ОКВЭДам 63 и 26, отнесенным к пп. 3 или пп. 18 п. 1 ст. 427 НК. Сюда входят компании, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

    • на ОПС — 6,0%,
    • на ОМС — 0,1%,
    • на случай ВНиМ — 1,5%.

    Приложение 4 нужно заполнять некоммерческим организациям, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, проводят научные исследования и разработки, занимаются образованием, здравоохранением, культурой и искусством (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), а также участвуют в развитии массового спорта (за исключением профессионального).

    • на ОПС — 20,0%,
    • на случай ВНиМ — 0%,
    • на ОМС — 0%

    Приложение 5 предназначено для организаций с ОКВЭДом 59. В соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 427 НК они должны осуществлять производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции.

    • на ОПС — 6,0%,
    • на ОМС — 0,1%,
    • на случай ВНиМ — 1,5%

    Приложение 6 заполняют работодатели, которые заключили трудовые договора с иностранными гражданами, лицами без гражданства. В это приложение не попадают доходы и страховые выплаты за высококвалифицированных специалистов и работников, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС.

    Если какие-то работы или услуги вам оказывают студенты-очники из студенческих отрядов, получающих государственную поддержку, то сведения по ним предстоит заносить в отдельное Приложение 7 , согласно пп. 1 п. 3 ст. 422 НК. Для заполнения вам потребуется собрать информацию:

    • о форме обучения (дату и номер документа);
    • о членстве в студенческом отряде (дата и номер документа, наименование объединения);
    • указать дату и номер записи в реестре.

    Такском следит за правильностью заполнения РСВ и подсказывает, какие приложения нужно заполнить, чтобы сдать отчетность без ошибок с первого раза. А еще проведет проверку по контрольным соотношениям и сверит отчет с данными прошлого периода.

    Нулевая отчетность сохранилась, ее сдают плательщики, не производящие выплаты физлицам. Она состоит из трех частей:

    Заметим, что Порядок заполнения действующей формы РСВ не поясняет, как заполнять поле “Среднесписочная численность (чел.)”, если РСВ подается по месту нахождения так называемой обособки. Минфин России придерживается позиции, что в подобном случае следует указывать численность работников обособленного подразделения. В то же время рекомендует руководствоваться точкой зрения ФНС России, поскольку именно налоговая служба наделена полномочиями по утверждению формы и порядка заполнения отчетности по взносам. Мы писали об этом здесь.

Ссылка на основную публикацию