В Томской области снижена ставка УСН

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и формирования отчетности на УСН. Начисляйте зарплату, учитывайте доходы и расходы и сдавайте отчетность онлайн. Первый месяц использования бесплатен для всех новых пользователей.

В Томской области снижена ставка УСН

ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ

от 7 апреля 2009 года № 51-ОЗ

Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

(с изменениями на 26 февраля 2022 года)

________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Томской области от 26 февраля 2022 года № 2-ОЗ

Законом Томской области от 8 июня 2022 года № 70-ОЗ
Законом Томской области от 8 июня 2022 года № 65-ОЗ
Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ

Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ

Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ

Законом Томской области от 15 мая 2015 года № 48-ОЗ

Законом Томской области от 11 октября 2013 года № 182-ОЗ

Законом Томской области от 8 октября 2012 года № 177-ОЗ

Законом Томской области от 8 ноября 2011 года № 288-ОЗ

Законом Томской области от 13 октября 2010 года № 222-ОЗ
________________________________________________________________

Приложение к постановлению
Государственной Думы
Томской области
от 26.03.2009 № 2142

Настоящий Закон устанавливает налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.

(Преамбула в редакции, введенной в действие Законом Томской области от 8 ноября 2011 года № 288-ОЗ, – см. предыдущую редакцию)

Размеры базовых ставок

Переходя на упрощенку, вы самостоятельно выбираете объект налогообложения. Для УСН законодательно предусмотрено два вида стандартных налоговых ставок (ст. 346.20 НК РФ).

  • «Доходы». При выборе этого объекта налогообложения платите до 6% с выручки. Расходы не влияют на размер платежа, их учитывать не нужно.
  • «Доходы минус расходы». При таком таком налогообложении платеж составит до 15% с разницы между выручкой и расходами за период.

При выборе второго варианта, важно помнить, что в качестве расходов можно учесть лишь те платежи, которые входят в утвержденные перечень (ст. 346.16 НК РФ). При этом затраты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Если расходы превысят доход, либо расчетная сумма налога окажется меньше 1% от выручки, то при налоговой базе «Доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог. Его размер составляет 1% от полученных за год доходов. При полном отсутствии дохода платить налог не нужно.

С 2022 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов. Так, если в 2022 году сумма доходов окажется в диапазоне от 150 до 200 млн рублей, нужно платить больше налогов. То же самое при среднесписочной численности сотрудников больше 100, но меньше 130 человек. Ставки зависят от объекта налогообложения:

  • «Доходы» — 8% с выручки.
  • «Доходы минус расходы» — 20% с разницы между выручкой и расходами за период.
READ
Права отказавшегося от приватизации квартиры

Как разобраться, какие льготы по УСН есть в вашем регионе

Для этого научимся находить нужную информацию на бесплатных государственных и муниципальных ресурсах, например, на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

Наша цель — найти закон по УСН, принятый властями конкретного региона, и узнать:

  • применяется ли пониженная ставка налога;
  • можно ли воспользоваться налоговыми каникулами, и если да, то установлены ли дополнительные ограничения для них (актуально для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу местного закона о налоговых каникулах и действующих в производственной, социальной и/или научной сферах).

Предположим, организация зарегистрирована на территории города Усть-Кута Иркутской области. Сфера деятельности — стирка и химчистка (код ОКВЭД 96.01). Система налогообложения — УСН «Доходы минус расходы». На какие условия можно рассчитывать при применения УСН в этом регионе?

Шаг 1. Найдём местный закон.

На сайте ФНС в разделе, посвященном УСН, устанавливаем свой регион.

Затем прокручиваем страницу вниз до заголовка «Информация ниже зависит от вашего региона», в этом разделе находим закон и открываем его текст.

Шаг 2. Уточним, установлены ли пониженные ставки налога и условия их применения.

Из текста закона узнаём, что законодатели Иркутской области применили пониженную ставку и определили тех, кто вправе ею воспользоваться:

В частности, в статье 2 Закона сказано:

«Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в: … 3) раздел Q “Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг” ОКВЭД 2;…»

Шаг 3. Проверим, подходим ли мы под условия применения пониженной ставки.

Да, подходим: раздел Q Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности (ОКВЭД) включает в себя коды с 86 по 96. Наш код — 96.01.

Поскольку ничем, кроме стирки и химчистки, организация не занимается, весь доход у неё относится к этой деятельности. Значит, условие 70 % соблюдено.

READ
Вам отказали в получении гражданства РФ

Вывод:

Наша организация, которая:

  • зарегистрирована в городе Усть-Куте Иркутской области;
  • применяет УСН (доходы минус расходы);
  • оказывает услуги прачечной и химчистки (код 96.01)

вправе рассчитывать налог УСН по ставке 5 % вместо общей ставки 15 %.

Действуя по аналогии, вы сможете узнать, какие условия УСН применяются в вашем регионе. На основе полученной информации некоторые налогоплательщик решают перерегистрировать организацию, например, в соседней области, где ставки ниже.

Для ИП это сложнее, поскольку они должны состоять на учёте в ИФНС по месту регистрации (проще говоря, им нужно прописаться в другом регионе).

Ставки УСНО по регионам

Действующие льготы по упрощенке в разрезе субъектов РФ приведены в одной таблице. Обратите внимание, что первая графа таблицы ставок УСН в 2022 году по регионам содержит ссылку на официальный сайт ФНС. Здесь размещена информация о нормативно-правовых актах региона и общие сведения о применении льготного режима упрощенки.

Ниже приведены новые ставки по УСН из-за вируса: таблица по регионам на 2022 год:

Закон (в таблице ЗН)

Ставки и новые условия по коронавирусу

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, УСН«‎Д-Р»‎ — 5%.

Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 01.03.2020.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

На 2022 год для пострадавших: «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Принадлежность к таким отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.

На 2022 и 2022 годы УСН «‎Д»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2022 и 2022 годы «‎Д-Р»‎ — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые:

  • в 2022 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
  • в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.
READ
Что делать, если ОСАГО не покрывает ущерб?

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 01.01.2020.

Если имеете право на несколько льгот одновременно, выбирайте любую из них.

Основной ОКВЭД — в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28.03.2020.

Для всех «Д» — 4%. Пониженная ставка действует с 01.01.2022 до 31.12.2021

На 2022 год «Д-Р» — 8%, если выполняются условия:

  • на конец 2022 года нет задолженности по налогам и взносам,
  • среднесписочная численность в 2022 году — не менее 5 человек,
  • среднесписочная численность в 2022 году составляет не менее 90% или уменьшилась не более чем на одного работника относительно 2019 года, условия не действует для ИП и ООО, зарегистрированных после 01.01.2020.

На 2022 год для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

На 2022 год для них же «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭД в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭД — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%.

Для пострадавших УСН «‎Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%

Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭД из Постановления правительства №434.

5% (возможна ставка 3%, если соблюдаются условия ч. 2 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 №145-III).

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. На него должно приходится не менее 50% доходов.

Основной ОКВЭД включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Среднесписочная численность сотрудников в 2022 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году. Среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже МРОТ с учетом районного коэффициента за апрель — декабрь 2022 года.

READ
Партнерские магазины карты халва

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходиться не менее 70% доходов.

Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или банкротства.

Для всех с 01.01.2022 по 31.12.2022 УСН «‎Д-Р»‎ — 6%.

Для всех с 01.01.2022 по 31.12.2022 «Д»‎ — 3%.

«‎Д»‎ — 1% при условии раздельного учета доходов для ОКВЭДов:

  • 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  • 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в ИТ и другие сопутствующие услуги;
  • 63 — информационные технологии;
  • 72 — научные исследования и разработки.

Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учета «‎Д»‎ — 1%.

Еврейская автономная обл.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из постановления губернатора.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — в перечне, утвержденном правительством Кабардино-Балкарской Республики.

Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «‎Д»‎ — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

Для ОКВЭДов из регионального списка «‎Д-Р»‎ — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства Калужской обл. от 15.06.2022 №464.

Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%.

Принадлежность к к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из регионального закона. Доход от них составляет не менее 70%.

На 2022 год для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.

READ
Льготные кредиты на образование, обучение

Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Необходимо вести раздельный учет доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 01.03.2020.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.
УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.

Для пострадавших на 2022 год УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.

Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. К пострадавшим также относятся ОКВЭДы из приложения 1 к Постановлению губернатора Краснодарского края от 08.04.2022 №202.

Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2022 до 31.12. 2022.

Для пострадавших УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 7,5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Доход от этого вида деятельности не менее 70%.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Зарплата сотрудников не меньше МРОТ с учетом районных коэффициентов.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2022 год должно приходиться на эти виды деятельности.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона.

READ
Чья фамилия будет у ребенка, рожденного вне брака?

На 2022 год для пострадавших на УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из Постановления правительства №434

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2% (для ОКВЭДов из класса 79 — 1%), «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу из перечня в региональном законе. На этот вид деятельности должно приходиться не менее 70% дохода.

ЗН Мурманской области от 17.04.2022 №2478-01-ЗМО

Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют с 01.01.2022 до 31.12.2022.

Для пострадавших на 2022 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из перечня, утвержденного указом губернатора Новгородской обл. Доход от этих видов деятельности составляет не менее 70%.

Для ОКВЭДов 85.11, 85.41, 87, 88 с 01.01.2022 установлена ставка УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7%. Не менее 70% дохода должно приходиться на эти ОКВЭДы.

Для отдельных видов деятельности на 2022 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. На один из ОКВЭДов из списка должно приходиться менее 70% дохода. Доходы определяются по КУДиР.

ЗН Оренбургской области «‎Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

На 2022 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Льготные ставки действуют для пострадавших ИП и ООО, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2022 года. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону.

С 2022 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской обл., УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов.

УСН «‎Д»‎ — 4,5%, «‎Д-Р»‎ — 11%. Льготные ставки действуют:

Для пострадавших отраслей из Постановления правительства №434.

Для арендодателей, снизивших ставки по аренде в 2022 году.

Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе.

READ
Ремонт автомобиля по КАСКО

Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.
Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональных законах.

Для всех УСН «Д» — 3%.
Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональных законах Приморского края. Доля доходов от этих видов деятельности не менее 70%.

Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2022. Список видов деятельности — в региональных законах.

Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — из Постановления правительства №434.

Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2022 году УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе.

Среднемесячная зарплата сотрудников за 2022 год не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2022 год должно приходиться на эти виды деятельности.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.

READ
Завершающий этап строительства

Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердловской обл.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 70%. Бизнес в реестре МСП на 01.01.2021

Для пострадавших на 2022 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 80%

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа, «‎Д-Р»‎ — 7 или 10%.

Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%.

Для пострадавших на 2022 год УСН «‎Д»‎ — 3%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. ОКВЭД в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.06.2020.

3. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития “Северск” налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 части 1 настоящей статьи, с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
(Часть дополнительно введена с 11.09.2019 года Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ)

Ставки в столице

Столичные льготы для «упрощенцев» закреплены в Законе г. Москвы №41 от 07.10.2009. Сниженные ставки УСН в Москве 2022 («Доход минус расход») составляют всего 10%. Применить льготу вправе далеко не все налогоплательщики.

Льготная ставка «Доходы минус расходы» в Москве разрешена при условии, что доход от льготной деятельности не менее 75% от общих поступлений компании или коммерсанта.

Ссылка на основную публикацию